---
title: "ضريبة الاستقطاع في التجارة الإلكترونية وتفاصيل اللوائح الجديدة"
description: "تعرّف على تفاصيل اللوائح الجديدة المتعلقة بضريبة الاستقطاع في التجارة الإلكترونية. اطّلع على نسب الاستقطاع والنطاق وطرق الحساب وتأثيرها على المنشآت."
url: https://www.faprika.com/ar/blog/e-commerce-withholding-tax-and-details-of-the-new
language: ar
site: Faprika
---

# ضريبة الاستقطاع في التجارة الإلكترونية وتفاصيل اللوائح الجديدة

> تعرّف على تفاصيل اللوائح الجديدة المتعلقة بضريبة الاستقطاع في التجارة الإلكترونية. اطّلع على نسب الاستقطاع والنطاق وطرق الحساب وتأثيرها على المنشآت.

ستدخل ضريبة استقطاع التجارة الإلكترونية حيز التنفيذ كتنظيم جديد للمنشآت. وبموجب هذا التطبيق، يُخطَّط لاستقطاع الضريبة من المصدر على إيرادات التجارة الإلكترونية للمؤسسات الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة والشركات المساهمة. وقد تختلف نسبة الاستقطاع بحسب نوع الشركة، وسيُطبَّق الاستقطاع على مبلغ المبيعات دون ضريبة القيمة المضافة. ويقتصر التنظيم على المبيعات التي تتم في الأسواق الإلكترونية ومنصات طلب الطعام عبر الإنترنت. وستخضع المنشآت والأفراد الذين يتعاملون عبر هذه المنصات للاستقطاع. وبموجب استقطاع التجارة الإلكترونية هذا، الذي سيُحتسب مقابل ضريبة الدخل أو ضريبة الشركات الخاصة بأصحاب المنشآت، ستدخل المدفوعات ضمن نطاق الاستقطاع الضريبي.

الفكرة الأساسية

ضريبة استقطاع التجارة الإلكترونية تنظيم جديد يهدف إلى أن تفي المنشآت بالتزاماتها الضريبية المتعلقة بالدخل بصورة منتظمة وشفافة.

## طريقة حساب استقطاع التجارة الإلكترونية

يُحتسب الاستقطاع على **مبلغ المبيعات دون ضريبة القيمة المضافة**. فيما يلي أمثلة حسابية لأنواع مختلفة من المنشآت:

**حساب الاستقطاع للمؤسسة الفردية**

عند بيع بمبلغ 30.000 ليرة تركية دون ضريبة القيمة المضافة من قبل مؤسسة فردية، يُطبَّق استقطاع بنسبة 1%.

- **الحساب:** 30.000 ليرة تركية **×** 1% = 300 ليرة تركية
 المبلغ المتبقي للمنشأة: **29.700 ليرة تركية**

**حساب الاستقطاع للشركة ذات المسؤولية المحدودة أو الشركة المساهمة**

عند بيع بالمبلغ نفسه، يُطبَّق استقطاع بنسبة 1% على الشركات ذات المسؤولية المحدودة والشركات المساهمة.

- **الحساب:** 30.000 ليرة تركية **×** 1% = 300 ليرة تركية
 المبلغ المتبقي للمنشأة: **29.700 ليرة تركية**

**مثال حسابي**

لنفترض أنه تم إجراء بيع بمبلغ 50.000 ليرة تركية دون ضريبة القيمة المضافة:

**للمؤسسة الفردية:**

- 50.000 ليرة تركية**×**1%**=**500 ليرة تركية

- المبلغ الصافي المتبقي للمنشأة: **49.500 ليرة تركية**

**للشركة ذات المسؤولية المحدودة/الشركة المساهمة:**

- 50.000 ليرة تركية**×**1%**=**500 ليرة تركية

- المبلغ الصافي المتبقي للمنشأة: **49.500 ليرة تركية**

بموجب هذا التنظيم، يمكن للمنشآت متابعة الاستقطاعات الناشئة عن إيراداتها بسهولة أكبر، بينما يُستهدف زيادة الشفافية الضريبية في القطاع بأكمله.

## ما هي ضريبة الاستقطاع؟

الاستقطاع طريقة لسداد الضريبة عن طريق خصم يُجرى على أرباح معينة. ويُقصد به إجراء خصومات بنسب محددة من الأرباح الخاضعة لضريبة الدخل وضريبة الشركات. والمدفوعات الخاضعة لهذه الخصومات منصوص عليها صراحةً في قانون ضريبة الدخل وقانون ضريبة الشركات.

يجعل الاستقطاع تحصيل الضرائب أسرع وأكثر موثوقية، مما يساعد الدولة على الحصول على إيراداتها في الوقت المناسب. وفي الوقت نفسه، تمنع هذه الطريقة الخسائر الضريبية وتتيح لأصحاب العمل والموظفين الوفاء بالتزاماتهم بصورة أكثر عملية.

نصيحة

نطاق التنظيم

تشمل ضريبة استقطاع التجارة الإلكترونية المبيعات التي تتم في الأسواق الإلكترونية ومنصات طلب الطعام عبر الإنترنت. كما تشمل المنشآت التي تبيع عبر موقعها الإلكتروني الخاص وتستخدم مزودي خدمة وسطاء.

## ضريبة الاستقطاع في التجارة الإلكترونية

يُدخل تنظيم جديد ضريبة الاستقطاع على قطاع التجارة الإلكترونية. وبموجب هذا التنظيم، سيُطبَّق الاستقطاع على المبيعات التي تتم عبر منصات التجارة الإلكترونية. وستجري المنصات الاستقطاع نيابةً عن المنشآت وتحوّل هذه الضريبة مباشرة إلى الدولة. وسيُطبَّق الخصم بنسبة محددة على كل عملية بيع على أساس كل شركة.

وفقًا **للتنظيم المنشور في الجريدة الرسمية**، يُنتظر تطبيق استقطاع بنسبة 1% على المكلفين بضريبة الدخل وضريبة الشركات. وسيدخل هذا التنظيم حيز التنفيذ اعتبارًا من 1 يناير 2025، ويشمل المؤسسات الفردية والمؤسسات التي تبيع عبر الأسواق الإلكترونية والمنصات عبر الإنترنت.

في النظام الجديد، لن تُحتسب ضريبة الاستقطاع على إجمالي دخل المنشأة أو أرباحها الدورية، بل على مبلغ كل عملية بيع دون ضريبة القيمة المضافة. كما يُخطَّط لتطبيق نسب استقطاع مختلفة بحسب نوع المنشأة. غير أن هذه النسب لم تُحسم بعد.

ما لم تُجرَ أي تعديلات قبل دخول التنظيم حيز التنفيذ، فقد حُدِّد بوضوح نطاق المنشآت التي تشملها ضريبة الاستقطاع وطريقة الحساب ومبالغ الاستقطاع وإجراءات الإقرار والسداد. ويهدف هذا التنظيم الجديد إلى جعل عملية فرض الضرائب في قطاع التجارة الإلكترونية أكثر انتظامًا وموثوقية.

## من ستشمله الضريبة؟

تشمل ضريبة استقطاع التجارة الإلكترونية المؤسسات الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة والشركات المساهمة التي تبيع عبر منصات التجارة الإلكترونية. وسيُطبَّق هذا الاستقطاع على جميع المكلفين الذين يبيعون عبر مزودي خدمة وسطاء مثل Trendyol وHepsiburada وAmazon وN11 وعبر منصات التجارة الإلكترونية.

كما ستخضع المنشآت التي تبيع عبر موقعها الإلكتروني الخاص وتستخدم مزودي خدمة وسطاء لمعالجة المدفوعات لضريبة الاستقطاع. وباختصار، يشمل استقطاع التجارة الإلكترونية جميع معاملات التجارة الإلكترونية التي تنفذها المؤسسات الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة والشركات المساهمة عبر مزودي خدمة وسطاء.

**من المعفى من الضريبة؟**

ستُعفى المجموعات التالية من ضريبة استقطاع التجارة الإلكترونية:

- أصحاب الحِرَف المعفون من الضريبة،

- المكلفون الخاضعون للضريبة بالطريقة المبسطة،

- البائعون الأفراد غير المكلفين بالضريبة،

- صنّاع المحتوى على وسائل التواصل الاجتماعي الذين تُعامَل أرباحهم على أنها خاضعة للاستقطاع الضريبي.

ورغم عدم توافر معلومات واضحة بعد عن الأفراد الذين يتقاضون رواتب من الخارج، يُتوقع أن يتأثر المستثمرون المحليون والأجانب الذين يملكون منشأة في تركيا بضريبة الاستقطاع بشكل مباشر.

نصيحة

طريقة حساب الاستقطاع

يُحتسب الاستقطاع على مبلغ المبيعات دون ضريبة القيمة المضافة، وقد تُطبَّق النسب نفسها على أنواع الشركات المختلفة. فعلى سبيل المثال، عند بيع بمبلغ 50.000 ليرة تركية يُجرى خصم بنسبة 1% ويُستقطع مبلغ 500 ليرة تركية.

## الإقرار بالضريبة وسدادها

بموجب التنظيم الجديد، ستُقرّ ضريبة الاستقطاع في التجارة الإلكترونية عبر منصات التجارة الإلكترونية وتُحوَّل مباشرة إلى الدولة. وفي هذا السياق، يُتوقع أن تُدرج منصات التجارة الإلكترونية الاستقطاع ضمن شروط المتاجر لديها.

كما يزيد تنظيم ضريبة الاستقطاع من مسؤولية منصات التجارة الإلكترونية عن الإبلاغ بمعاملات البيع الخاصة بمستخدميها. وستقدم الأسواق الإلكترونية ومنصات البيع عبر الإنترنت معلومات الأشخاص والمؤسسات الخاضعين للاستقطاع على النحو التالي:

- وسيقدمون تقارير دورية إلى إدارة الإيرادات من خلال الإقرار الموجز للاستقطاع (muhtasar).

يهدف هذا المستجد إلى جعل المعاملات الاقتصادية أكثر شفافية والحد من الاقتصاد غير المسجل. وقد أُدرجت جميع المنشآت التي تحقق دخلًا عبر التجارة الإلكترونية، كبيرةً كانت أم صغيرة، ضمن نطاق ضريبة الاستقطاع. وعندما تستخدم هذه المنشآت مزود خدمة وسيطًا لمعالجة المدفوعات، يتولى مزودو الخدمة هؤلاء إجراء الاستقطاع الضريبي والإقرار به.

بموجب التنظيم الجديد، ستطلب أسواق التجارة الإلكترونية من الموردين الإقرارات الضريبية وستحصّل ضريبة الاستقطاع وتحوّلها نيابةً عن وزارة المالية. وتدعم هذه العملية انتقال التجارة الرقمية إلى بنية أكثر انتظامًا وتسجيلًا.

نوصي بقراءة

ما هي نماذج B2B وB2C وC2C؟ وما الفروق بينها؟

## استقطاع التجارة الإلكترونية: ما الغرض منه؟

يرافق نمو قطاع التجارة الإلكترونية في تركيا لوائح جديدة للسيطرة على الخسائر الضريبية والاقتصاد غير المسجل. وفي هذا الإطار، وضعت وزارة المالية ضريبة استقطاع التجارة الإلكترونية على جدول الأعمال. والأهداف الرئيسية هي الحد من المعاملات غير المسجلة إلى أدنى مستوى وزيادة الإيرادات الضريبية وضمان نظام ضريبي عادل في القطاع.

من خلال تطبيق ضريبة استقطاع التجارة الإلكترونية، يُستهدف تحقيق الأهداف التالية:

- **ضمان الرقابة الضريبية:** مراقبة إيرادات الشركات العاملة في قطاع التجارة الإلكترونية بصورة أكثر فعالية.

- **الحد من الاقتصاد غير المسجل:** رصد الأنشطة غير المسجلة لزيادة الشفافية الاقتصادية.

- **متابعة إيرادات المبيعات:** رصد حجم المعاملات بصورة منتظمة.

- **الوصول إلى الإيرادات الضريبية بصورة أسرع:** تسريع عمليات تحصيل الضرائب.

- **إنشاء عملية ضريبية شفافة:** تطبيق لوائح تمكّن المنشآت والمنصات من الوفاء بالتزاماتها الضريبية.

- **رفع الوعي الضريبي:** تعزيز إدراك المنشآت للأمور الضريبية.

- **ضمان العدالة الضريبية:** إرساء نظام اقتصادي عادل بفرض الضريبة على الجميع بحسب أرباحهم.

سيؤدي هذا التنظيم إلى تغييرات مهمة في منصات ومنشآت التجارة الإلكترونية، وسيسهم في بنية أكثر انتظامًا في القطاع.

نصيحة

زيادة الشفافية الضريبية

يهدف هذا التنظيم إلى الحد من الاقتصاد غير المسجل ومساعدة المنشآت على متابعة إيراداتها بفعالية أكبر وضمان نظام ضريبي عادل في القطاع.

## استقطاع التجارة الإلكترونية: ما المعاملات التي سيشملها؟

تشمل ضريبة استقطاع التجارة الإلكترونية أنشطة المنشآت التي تبيع عبر منصات التجارة الإلكترونية وعبر المواقع الإلكترونية الفردية على حد سواء. وستُدرج جميع العلامات التجارية والمنشآت التي تبيع عبر الإنترنت ضمن هذه الضريبة.

**المعاملات الخارجة عن نطاق ضريبة الاستقطاع هي:**

- المبيعات الشخصية التي يجريها أفراد غير مكلفين بالضريبة

- المبالغ المحصَّلة بالدفع عند الاستلام

- المدفوعات التي تتم باستخدام جهاز نقطة البيع

يُخطَّط لتطبيق الاستقطاع على جميع عمليات الشراء عبر الإنترنت باستثناء المعاملات المذكورة أعلاه.

**دور الأسواق الإلكترونية:**عند بدء تطبيق الاستقطاع، ستكون الأسواق الإلكترونية مسؤولة عن إعداد الإقرارات نيابةً عن البائعين وتقديمها إلى الجهات الحكومية المختصة.

**من يبيعون عبر موقعهم الإلكتروني الخاص:** ستكون العلامات التجارية ملزمة بإعداد وسداد الاستقطاعات الناشئة عن المبيعات على مواقعها الخاصة عبر أقسام المحاسبة لديها. وسيضمن ذلك وفاء المنشآت بالتزاماتها الضريبية بصورة منتظمة وشفافة.

## الأسئلة الشائعة

**استقطاع التجارة الإلكترونية: من تشمله؟**

تشمل ضريبة استقطاع التجارة الإلكترونية المؤسسات الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة والشركات المساهمة التي تبيع عبر الأسواق الإلكترونية مثل Trendyol وHepsiburada وAmazon وN11 وغيرها من منصات البيع عبر الإنترنت. كما أن المنشآت التي تبيع عبر موقعها الإلكتروني الخاص وتستخدم مزود خدمة وسيطًا لمعالجة المدفوعات مسؤولة أيضًا عن هذه الضريبة.

**استقطاع التجارة الإلكترونية: ما الغرض منه؟**

تهدف ضريبة استقطاع التجارة الإلكترونية إلى زيادة الشفافية في القطاع بأكمله وتقليل المعاملات غير المسجلة وإنشاء نظام ضريبي عادل. وبينما تتيح للدولة تحصيل الإيرادات الضريبية بصورة أسرع، فإنها تسمح أيضًا بفرض الضريبة على المنشآت بما يتناسب مع أرباحها. وهي كذلك خطوة مهمة للحد من الاقتصاد غير المسجل في القطاع.

**هل نسب ضريبة الاستقطاع واحدة لجميع المنشآت؟**

بموجب التنظيم الحالي، يُنتظر تطبيق استقطاع بنسبة 1% على المؤسسات الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة والشركات المساهمة. غير أنه يُحتمل تحديد نسب مختلفة بحسب نوع المنشأة. ويُشار إلى أن النسب قد تتغير بحسب التفاصيل التي ستُنشر في الجريدة الرسمية.

**استقطاع التجارة الإلكترونية: متى يبدأ؟**

ستدخل ضريبة استقطاع التجارة الإلكترونية حيز التنفيذ اعتبارًا من 1 يناير 2025. وستقوم الأسواق الإلكترونية والمنصات عبر الإنترنت بإجراء الاستقطاعات الناشئة عن المبيعات وتحويلها مباشرة إلى الدولة. وخلال هذه العملية، سيتمكن أصحاب المنشآت من احتساب ضريبة الاستقطاع مقابل ضريبة الدخل أو ضريبة الشركات. ويهدف هذا التنظيم إلى ضمان الشفافية في القطاع ومنع الخسائر الضريبية.

حل Faprika متعدد القنوات

اجمعوا جميع قنوات البيع في عملكم بفضل استراتيجية القنوات المتعددة وقدّموا لعملائكم تجربة تسوق سلسة. زيدوا كفاءتكم التشغيلية من خلال إدارة المخزون وتتبع الطلبات وعمليات المرتجعات المتكاملة. تواصلوا معنا لاكتشاف حل Faprika متعدد القنوات ومعرفة كيف يمكنه تحويل عملكم.

تواصلوا معنا

### مقالات قد تهمك

- [**ما هي التجارة الإلكترونية؟ أنواع التجارة الإلكترونية ومزاياها وعيوبها**](https://www.faprika.com/ar/blog/what-is-e-commerce)
- [**البيع على ÇiçekSepeti ومزاياه**](https://www.faprika.com/ar/blog/what-is-pinterest)
- [**Pazarama’da Satış Yapmak ve Avantajları**](https://www.faprika.com/blog/instagram-hikaye-story-paylasma-rehberi)
- [**Amazon'da Satış Yapmak İçin Gerekli Bilgiler**](https://www.faprika.com/blog/amazonda-satis-yapmak-icin-gerekli-bilgiler)
- [**ما هو Pinterest؟ فوائد Pinterest لمواقع التجارة الإلكترونية**](https://www.faprika.com/ar/blog/what-is-pinterest)
- [**Instagram Hikaye (Story) Paylaşma Rehberi**](https://www.faprika.com/blog/instagram-hikaye-story-paylasma-rehberi)