---
title: "İstisna Faturası Nedir? İstisna Kodları Tam Liste"
description: "İstisna faturası nedir, nasıl kesilir? 145 istisna kodunu KDV, ihraç kayıtlı, özel matrah, ÖTV ve tevkifat gruplarında arayın, kodu tek tıkla kopyalayın."
url: https://www.faprika.com/blog/istisna-faturasi-nedir-istisna-kodlari-tam-liste
language: tr
site: Faprika
---

# İstisna Faturası Nedir? İstisna Kodları Tam Liste

> İstisna faturası nedir, nasıl kesilir? 145 istisna kodunu KDV, ihraç kayıtlı, özel matrah, ÖTV ve tevkifat gruplarında arayın, kodu tek tıkla kopyalayın.

**E-ticaret** dünyasında gezinirken, karşınıza çıkan terimler ve prosedürler bazen kafa karıştırıcı olabilir. "**İstisna faturası**" da bu terimlerden biridir ve önemli bir konsepti ifade eder. İstisna faturası, belirli durumlar ve koşullar altında KDV (Katma Değer Vergisi) uygulanmayan işlemler için düzenlenen özel bir fatura türüdür. Bu, hem işletmeler hem de son kullanıcılar için önemli bir konudur çünkü vergi mükellefiyetleri ve muafiyetleri hakkında bilgi sahibi olmak, finansal işlemleri daha verimli ve yasalara uygun hale getirir.

Bu blog yazısında, istisna faturalarının ne olduğunu, ne zaman ve neden kullanıldığını detaylı bir şekilde ele alacağız. Ayrıca, istisna kodlarının tam listesini sunarak, bu kodların her birinin ne anlama geldiğini ve hangi durumlar için uygun olduğunu açıklayacağız. Amacımız, bu konunun karmaşık görünen yüzeyinin altını kazıyarak, herkesin anlayabileceği kadar basit ve yalın bir dille bilgilendirmek. E-ticaret alanında faaliyet gösteren işletme sahiplerinden, bu süreçlerle doğrudan ilgilenen bireylere kadar geniş bir kitleye hitap eden bu içerik, istisna faturalarıyla ilgili tüm temel bilgileri kapsayıcı bir şekilde sunmayı hedeflemektedir.

## İstisna Faturası Nedir?

E-ticaret dünyasında, işletmeler ve muhasebeciler sıkça "**istisna faturası**" terimiyle karşılaşır. Peki, bu istisna faturası nedir ve ne zaman kullanılır? Bu sorunun cevabı, vergi mevzuatı ve **KDV (Katma Değer Vergisi)** uygulamalarıyla yakından ilgilidir. İstisna faturası, belirli ürün veya hizmetlerin satışında KDV uygulanmayan özel bir fatura türüdür. Bu, yasalarca belirlenmiş durumlar için geçerlidir ve bu ürün veya hizmetler için yapılan satışlarda KDV hesaplanmaz ve tahsil edilmez.

Bu tür faturalar, genellikle vergi mevzuatında belirlenen ve KDV'den muaf tutulan belirli ürün ve hizmetlerin satışında kesilir. Örneğin, bazı eğitim ve sağlık hizmetleri, ihracat işlemleri veya yasal olarak belirlenmiş diğer istisnalar bu kapsamdadır. İstisna faturası düzenleyebilmek, hem muhasebecilerin hem de işletme sahiplerinin bu konuda yeterli bilgi sahibi olmasını gerektirir. Aksi takdirde, yanlışlıkla KDV uygulanarak fatura kesilmesi veya KDV'siz fatura düzenlenmesi gereken durumlar yanlış anlaşılabilir.

**İstisna faturasının** doğru kullanımı, işletmelerin vergisel yükümlülüklerini doğru bir şekilde yerine getirmelerini sağlar ve hem satıcı hem de alıcı için vergisel avantajlar sunar. Bu faturalar, muhasebe programlarında ilgili ürün veya hizmet için KDV oranının "**0**" olarak ayarlanması ve uygun istisna kodunun seçilmesiyle kolaylıkla düzenlenebilir. Böylece, istisnai durumlar için kesilen bu faturalar, vergi mevzuatına uygunluğu ve finansal işlemlerin doğruluğunu garanti altına alır.

Kısacası, istisna faturası, belirli koşullar altında KDV'nin uygulanmadığı özel durumlar için kesilen bir fatura türüdür. Bu, vergi mevzuatının bir gereğidir ve doğru bilgi ve uygulama ile işletmeler için önemli bir finansal ve yasal araçtır. İstisna faturalarının doğru düzenlenmesi, işletmelerin vergi yükümlülüklerini yerine getirmelerinde kritik bir rol oynar ve bu nedenle bu konuda bilinçli olmak büyük önem taşır.

Okumanızı öneririz

e-Ticarette

Fatura Nasıl Kesilir?

Anahtar Düşünce

İstisna faturaları, işletmelerin vergisel yükümlülüklerini asgariye indirirken, küresel pazarda rekabet güçlerini maksimize eden stratejik bir araçtır.

## İstisna Faturası Neden Kesilir?

Biraz karmaşık gibi görünse de, istisna faturası aslında işletmelerin hayatını kolaylaştıran bir uygulama. Peki, bu istisna faturası neden kesilir? İşin içine girdiğimizde, aslında çok mantıklı sebepleri olduğunu görüyoruz. Özellikle KDV (Katma Değer Vergisi) muafiyeti söz konusu olduğunda, bu faturaların önemi daha da artıyor.

### İhracat ve KDV Muafiyeti

En yaygın neden, ihracat işlemleridir. Ürünlerin yurt dışına satılması durumunda, Katma Değer Vergisi Kanunu'na göre, bu satışlardan KDV alınmaz. Yani, bir üretici ya da işletme, ürününü başka bir ülkeye satıyorsa, bu satışta KDV uygulanmaz. Bu durumda, üreticiler, KDV'siz fatura keserler. Burada önemli olan, ihracat yapılan ürünler için KDV'nin sıfır olarak belirlenmesidir.

### KDV'nin İadesi

İhracat yapan işletmeler, alınmayan KDV tutarını, devletten iade alabilmek için başvuruda bulunabilir. Bu sistem sayesinde, ihracatçılar, vergisel bir yük altına girmeden, ürünlerini yurt dışına satabilirler. Bu, ülkemizin ihracatını teşvik eden önemli bir uygulamadır.

### İstisna Kodları ve Fatura Düzeni

KDV tutarı, faturalarda bulunması gereken zorunlu bir bilgidir. Ancak, KDV'siz satışlar söz konusu olduğunda, faturaya istisna kodu girilerek, bu faturalar istisna faturası haline getirilir. Yani, herhangi bir KDV uygulanmayacaksa, bu durum faturada belirtilir ve uygun istisna kodu kullanılır.

### İstisna Faturasının Kapsamı

İstisna faturası sadece ihracat işlemleriyle sınırlı değildir. Birçok farklı durumda, KDV'siz satış yapmak mümkündür. Örneğin:

- Yatırımlar ve teşvikler kapsamında yapılan satışlar,
- Taşımacılık hizmetleri,
- Diplomatik muafiyetler,
- İthal edilen bazı ürünler,
- Sosyal ve askeri amaçlar için yapılan satışlar.

Bu çeşitlilik, istisna faturalarının farklı sektörlerde ve durumlarda nasıl önemli bir rol oynadığını gösteriyor.

**Sonuç**

İstisna faturası, vergi mevzuatımızda yer alan önemli bir düzenlemedir. İhracat başta olmak üzere, belirli durumlarda KDV muafiyeti sağlar. Bu, hem işletmelerin rekabet gücünü artırır hem de yurt dışına satış yapmayı teşvik eder. KDV'siz satış yapılabilen durumları ve bu satışlar için nasıl fatura kesileceğini bilmek, işletmeler için büyük önem taşır. İstisna faturası, bu sürecin doğru işlemesini sağlayan kilit bir araçtır.

Okumanızı öneririz

Vergi Dilimleri Hakkında Mutlaka Bilmeniz Gerekenler

İpucu

İstisna Faturaları ile Vergi Yükünü Optimize Edin

Vergi mevzuatını doğru anlamak ve istisna faturalarını etkin bir şekilde kullanmak, işletmenizin vergi yükünü önemli ölçüde azaltabilir. Özellikle ihracat yaparak global pazarlara açılmak isteyen işletmeler için istisna faturaları, vergisel avantajlar sunar. Bu fırsattan yararlanarak, işletmenizin kârlılığını artırın ve uluslararası rekabette bir adım öne çıkın.

## İstisna Faturası Nasıl Kesilir?

E-ticaret ve iş dünyasında, "**istisna faturası nasıl kesilir?**" sorusu, özellikle vergi mevzuatına uyum sağlamak isteyen muhasebeciler ve işletme sahipleri için oldukça önemlidir. İstisna faturası, belirli durumlarda KDV (Katma Değer Vergisi) uygulanmayan satışlar için düzenlenen özel bir fatura türüdür. Bu süreci doğru bir şekilde yürütmek, hem mevzuata uyumu hem de mali işlemlerin doğruluğunu sağlar. İşte adım adım istisna fatura kesme işlemi:

**Adım 1: e-Fatura veya e-Arşiv Ekranına Giriş**

- İlk olarak, fatura kesmek için kullanılan muhasebe programında e-fatura ya da e-arşiv ekranına girilir. Bu, faturanın elektronik ortamda düzenlenmesi ve gönderilmesi için gereklidir.

**Adım 2: Fatura Tipinin Seçilmesi**

- İşlem yapılacak ekran açıldıktan sonra, fatura tipi olarak "istisna" seçilir. Bu, işlemde bulunulan ürün veya hizmetin KDV'den muaf tutulduğunu belirtir.

**Adım 3: İstisna Kodunun Belirlenmesi**

- Kesilecek fatura için işlemin dayandığı istisnaya uygun kod bulunur ve fatura üzerinde belirtilir. Her istisna kodu, kanundaki bir istisna maddesine karşılık gelir; kod ürüne göre değil, yapılan işlemin türüne göre seçilir (örneğin mal ihracatı için 301).

**Adım 4: Birden Fazla Ürün için KDV’siz Fatura Kesimi**

- Faturadaki ürünler farklı istisnalara dayanıyorsa, istisna kodu her satır için ayrı ayrı girilir. "**350 – Diğerleri**" kodu, listede karşılığı olmayan istisnalar için kullanılır; farklı kodları tek koda toplamak için kullanılmaz.

**Adım 5: İstisna Olmayan Durumlar**

- İstisna kapsamına girmediği hâlde satırda KDV hesaplanmayan durumlar için "**351 – KDV İstisna Olmayan Diğer**" kodu, fatura tipi Satış seçilerek kullanılır. Bu, nadiren karşılaşılan bir durumdur.

**Adım 6: Açıklama Bölümünün Doldurulması**

- İstisna fatura keserken, bazen "İstisna fatura açıklaması boş bırakılamaz" uyarısı alınabilir. Bu durumda, faturanın açıklama kısmına ve KDV muafiyeti sebebi alanına, kesilen ürünün istisna kodu ve detaylı açıklaması eklenmelidir.

**Adım 7: Faturanın Gönderilmesi**

- Kesilen istisna faturası, e-Fatura ya da e-Arşiv sistemi üzerinden alıcıya ve Gelir İdaresi Başkanlığı'na (GİB) elektronik olarak iletilir. Bu işlem, faturanın yasal olarak geçerli olmasını sağlar.

İstisna fatura kesimi, vergi mevzuatına uygun olarak KDV'den muaf işlemleri kayıt altına almak için önemlidir. Bu süreç, özellikle yeni başlayanlar için karmaşık görünebilir, ancak yukarıdaki adımları takip ederek doğru ve yasalara uygun bir şekilde istisna fatura kesimi yapılabilir.

Okumanızı öneririz

Şirket Kurmadan

E-Ticaret

Yapılır mı?

İpucu

Doğru İstisna Kodlarını Kullanarak Hatalardan Kaçının

Her istisna faturası, işlemin dayandığı istisnaya uygun bir kod gerektirir. Bu kodlar, faturalarınızın vergi dairesi tarafından doğru bir şekilde işlenmesini sağlar. Yanlış kod kullanımı, gereksiz vergi yükümlülükleri veya iade taleplerinde aksamalara yol açabilir. İşletmenizin muhasebe süreçlerini sorunsuz hale getirmek için doğru istisna kodlarını kullanmaya özen gösterin. Bu sayede, hem zaman hem de maliyetten tasarruf ederken, işlemlerinizi yasalara uygun bir şekilde yürütebilirsiniz.

## İstisna Kodları Tam Liste

**İstisna kodları**, e-Fatura ve e-Arşiv faturalarında KDV ya da ÖTV uygulanmayan, tevkifat yapılan ya da özel matrahla hesaplanan işlemlerin dayanağını gösteren kodlardır. Aşağıdaki tek listede 145 kodun tamamı yer alıyor: KDV istisna, ihraç kayıtlı satış, özel matrah, ÖTV istisna ve tevkifat kodları. Arama kutusuna kod numarasını (ör. 301) ya da açıklamadaki bir kelimeyi (ör. ihracat, yemek, hurda) yazarak aradığınız kodu hemen bulabilir, kodun üzerine dokunarak kopyalayabilirsiniz. “Fatura tipi” sütunu, kodun hangi fatura tipinde kullanıldığını gösterir.

145 kod listeleniyor

### KDV İstisna Kodları 71 kod

İstisna faturasında ve bu faturaların iadesinde kullanılan KDV istisna kodları. Açıklamanın başındaki etiket, istisnanın KDV Kanunu’ndaki dayanağıdır (ör. 11/1-a, Geçici 20/1). Bu kodlarda muafiyet oranı %100’dür.

| Kod | Açıklama | Fatura tipi |
| --- | --- | --- |
| 201 | 17/1 Kültür ve Eğitim Amacı Taşıyan İşlemler | İstisnaİade |
| 202 | 17/2-a Sağlık, Çevre ve Sosyal Yardım Amaçlı İşlemler | İstisnaİade |
| 204 | 17/2-c Yabancı Diplomatik Organ ve Hayır Kurumlarının Yapacakları Bağışlarla İlgili Mal ve Hizmet Alışları | İstisnaİade |
| 205 | 17/2-d Taşınmaz Kültür Varlıklarına İlişkin Teslimler ve Mimarlık Hizmetleri | İstisnaİade |
| 206 | 17/2-e Mesleki Kuruluşların İşlemleri | İstisnaİade |
| 207 | 17/3 Askeri Fabrika, Tersane ve Atölyelerin İşlemleri | İstisnaİade |
| 208 | 17/4-c Birleşme, Devir, Dönüşüm ve Bölünme İşlemleri | İstisnaİade |
| 209 | 17/4-e Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi Kapsamına Giren İşlemler | İstisnaİade |
| 211 | 17/4-h Zirai Amaçlı Su Teslimleri İle Köy Tüzel Kişiliklerince Yapılan İçme Suyu Teslimleri | İstisnaİade |
| 212 | 17/4-ı Serbest Bölgelerde Verilen Hizmetler | İstisnaİade |
| 213 | 17/4-j Boru Hattı İle Yapılan Petrol ve Gaz Taşımacılığı | İstisnaİade |
| 214 | 17/4-k Organize Sanayi Bölgelerindeki Arsa ve İşyeri Teslimleri İle Konut Yapı Kooperatiflerinin Üyelerine Konut Teslimleri | İstisnaİade |
| 215 | 17/4-l Varlık Yönetim Şirketlerinin İşlemleri | İstisnaİade |
| 216 | 17/4-m Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonunun İşlemleri | İstisnaİade |
| 217 | 17/4-n Basın-Yayın ve Enformasyon Genel Müdürlüğüne Verilen Haber Hizmetleri | İstisnaİade |
| 218 | 17/4-o Gümrük Antrepoları, Geçici Depolama Yerleri, Gümrüklü Sahalar ve Vergisiz Satış Yapılan Mağazalarla İlgili Hizmetler | İstisnaİade |
| 219 | 17/4-p Hazine ve Arsa Ofisi Genel Müdürlüğünün İşlemleri | İstisnaİade |
| 220 | 17/4-r İki Tam Yıl Süreyle Sahip Olunan Taşınmaz ve İştirak Hisseleri Satışları | İstisnaİade |
| 221 | Geçici 15 Konut Yapı Kooperatifleri, Belediyeler ve Sosyal Güvenlik Kuruluşlarına Verilen İnşaat Taahhüt Hizmeti | İstisnaİade |
| 223 | Geçici 20/1 Teknoloji Geliştirme Bölgelerinde Yapılan İşlemler | İstisnaİade |
| 225 | Geçici 23 Milli Eğitim Bakanlığına Yapılan Bilgisayar Bağışları İle İlgili Teslimler | İstisnaİade |
| 226 | 17/2-b Özel Okulları, Üniversite ve Yüksekokullar Tarafından Verilen Bedelsiz Eğitim ve Öğretim Hizmetleri | İstisnaİade |
| 227 | 17/2-b Kanunların Gösterdiği Gerek Üzerine Bedelsiz Olarak Yapılan Teslim ve Hizmetler | İstisnaİade |
| 228 | 17/2-b Kanunun (17/1) Maddesinde Sayılan Kurum ve Kuruluşlara Bedelsiz Olarak Yapılan Teslimler | İstisnaİade |
| 229 | 17/2-b Gıda Bankacılığı Faaliyetinde Bulunan Dernek ve Vakıflara Bağışlanan Gıda, Temizlik, Giyecek ve Yakacak Maddeleri | İstisnaİade |
| 230 | 17/4-g Külçe Altın, Külçe Gümüş ve Kıymetli Taşların Teslimi | İstisnaİade |
| 231 | 17/4-g Metal, Plastik, Lastik, Kauçuk, Kağıt, Cam Hurda ve Atıkların Teslimi | İstisnaİade |
| 232 | 17/4-g Döviz, Para, Damga Pulu, Değerli Kağıtlar, Hisse Senedi ve Tahvil Teslimleri | İstisnaİade |
| 234 | 17/4-ş Konut Finansmanı Amacıyla Teminat Gösterilen ve İpotek Konulan Konutların Teslimi | İstisnaİade |
| 235 | 16/1-c Transit ve Gümrük Antrepo Rejimleri İle Geçici Depolama ve Serbest Bölge Hükümlerinin Uygulandığı Malların Teslimi | İstisnaİade |
| 236 | 19/2 Usulüne Göre Yürürlüğe Girmiş Uluslararası Anlaşmalar Kapsamındaki İstisnalar (İade Hakkı Tanınmayan) | İstisnaİade |
| 237 | 17/4-t 5300 Sayılı Kanuna Göre Düzenlenen Ürün Senetlerinin İhtisas/Ticaret Borsaları Aracılığıyla İlk Teslimlerinden Sonraki Teslim | İstisnaİade |
| 238 | 17/4-u Varlıkların Varlık Kiralama Şirketlerine Devri İle Bu Varlıkların Varlık Kiralama Şirketlerince Kiralanması ve Devralınan Kuruma Devri | İstisnaİade |
| 239 | 17/4-y Taşınmazların Finansal Kiralama Şirketlerine Devri, Finansal Kiralama Şirketi Tarafından Devredene Kiralanması ve Devri | İstisnaİade |
| 240 | 17/4-z Patentli Veya Faydalı Model Belgeli Buluşa İlişkin Gayri Maddi Hakların Kiralanması, Devri ve Satışı | İstisnaİade |
| 242 | 17/4-ö Gümrük Antrepoları, Geçici Depolama Yerleri ile Gümrüklü Sahalarda, İthalat ve İhracat İşlemlerine konu mallar ile transit rejim kapsamında işlem gören mallar için verilen ardiye, depolama ve terminal hizmetleri | İstisnaİade |
| 250 | Diğerleri | İstisnaİade |
| 301 | 11/1-a Mal İhracatı | İstisnaİade |
| 302 | 11/1-a Hizmet İhracatı | İstisnaİade |
| 303 | 11/1-a Roaming Hizmetleri | İstisnaİade |
| 304 | 13/a Deniz, Hava ve Demiryolu Taşıma Araçlarının Teslimi İle İnşa, Tadil, Bakım ve Onarımları | İstisnaİade |
| 305 | 13/b Deniz ve Hava Taşıma Araçları İçin Liman ve Hava Meydanlarında Yapılan Hizmetler | İstisnaİade |
| 306 | 13/c Petrol Aramaları ve Petrol Boru Hatlarının İnşa ve Modernizasyonuna İlişkin Yapılan Teslim ve Hizmetler | İstisnaİade |
| 307 | 13/c Maden Arama, Altın, Gümüş ve Platin Madenleri İçin İşletme, Zenginleştirme ve Rafinaj Faaliyetlerine İlişkin Teslim ve Hizmetler [KDVGUT-(II/8-4)] | İstisnaİade |
| 308 | 13/d Teşvikli Yatırım Mallarının Teslimi | İstisnaİade |
| 309 | 13/e Liman ve Hava Meydanlarının İnşası, Yenilenmesi ve Genişletilmesi | İstisnaİade |
| 310 | 13/f Ulusal Güvenlik Amaçlı Teslim ve Hizmetler | İstisnaİade |
| 311 | 14/1 Uluslararası Taşımacılık | İstisnaİade |
| 312 | 15/a Diplomatik Organ ve Misyonlara Yapılan Teslim ve Hizmetler | İstisnaİade |
| 313 | 15/b Uluslararası Kuruluşlara Yapılan Teslim ve Hizmetler | İstisnaİade |
| 314 | 19/2 Usulüne Göre Yürürlüğe Girmiş Uluslararası Anlaşmalar Kapsamındaki İstisnalar | İstisnaİade |
| 315 | 14/3 İhraç Konusu Eşyayı Taşıyan Kamyon, Çekici ve Yarı Romorklara Yapılan Motorin Teslimleri | İstisnaİade |
| 316 | 11/1-a Serbest Bölgelerdeki Müşteriler İçin Yapılan Fason Hizmetler | İstisnaİade |
| 317 | 17/4-s Engellilerin Eğitimleri, Meslekleri ve Günlük Yaşamlarına İlişkin Araç-Gereç ve Bilgisayar Programları | İstisnaİade |
| 318 | Geçici 29 3996 Sayılı Kanuna Göre Yap-İşlet-Devret Modeli Çerçevesinde Gerçekleştirilecek Projeler, 3359 Sayılı Kanuna Göre Kiralama Karşılığı Yaptırılan Sağlık Tesislerine İlişkin Projeler ve 652 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnameye Göre Kiralama Karşılığı Yaptırılan Eğitim Öğretim Tesislerine İlişkin Projelere İlişkin Teslim ve Hizmetler | İstisnaİade |
| 319 | 13/g Başbakanlık Merkez Teşkilatına Yapılan Araç Teslimleri | İstisnaİade |
| 320 | Geçici 16 (6111 sayılı K.) İSMEP Kapsamında İstanbul İl Özel İdaresi'ne Bağlı Olarak Faaliyet Gösteren "İstanbul Proje Koordinasyon Birimi"ne Yapılacak Teslim ve Hizmetler | İstisnaİade |
| 321 | Geçici 26 Birleşmiş Milletler (BM) ile Kuzey Atlantik Antlaşması Teşkilatı (NATO) Temsilcilikleri ve Bu Teşkilatlara Bağlı Program, Fon ve Özel İhtisas Kuruluşları ile İktisadi İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatına (OECD) Resmi Kullanımları İçin Yapılacak Mal Teslimi ve Hizmet İfaları, Bunların Sosyal ve Ekonomik Yardım Amacıyla Bedelsiz Olarak Yapacakları Mal Teslimi ve Hizmet İfaları İle İlgili Bunlara Yapılan Mal Teslimi ve Hizmet İfaları | İstisnaİade |
| 322 | 11/1-a Türkiye'de İkamet Etmeyenlere Özel Fatura ile Yapılan Teslimler (Bavul Ticareti) | İstisnaİade |
| 323 | 13/ğ 5300 Sayılı Kanuna Göre Düzenlenen Ürün Senetlerinin İhtisas/Ticaret Borsaları Aracılığıyla İlk Teslimi | İstisnaİade |
| 324 | 13/h Türkiye Kızılay Derneğine Yapılan Teslim ve Hizmetler ile Türkiye Kızılay Derneğinin Teslim ve Hizmetleri | İstisnaİade |
| 325 | 13/ı Yem Teslimleri | İstisnaİade |
| 326 | 13/ı Gıda, Tarım ve Hayvancılık Bakanlığı Tarafından Tescil Edilmiş Gübrelerin Teslimi | İstisnaİade |
| 327 | 13/ı Gıda, Tarım ve Hayvancılık Bakanlığı Tarafından Tescil Edilmiş Gübrelerin İçeriğinde Bulunan Hammaddelerin Gübre Üreticilerine Teslimi | İstisnaİade |
| 331 | 13/m Ar-Ge, Yenilik ve Tasarım Faaliyetlerinde Kullanılmak Üzere Yapılan Yeni Makine ve Teçhizat Teslimlerinde İstisna | İstisnaİade |
| 332 | Geçici 39 İmalat Sanayisinde Kullanılmak Üzere Yeni Makine ve Teçhizat Teslimlerinde İstisna | İstisnaİade |
| 335 | Basılı Kitap ve Süreli Yayınların Teslimleri | İstisnaİade |
| 338 | İmalatçıların Mal İhracatı | İstisnaİade |
| 339 | İmalat Sanayii ile Turizme Yönelik Yatırım Teşvik Belgesi Kapsamındaki İnşaat İşlerine İlişkin Teslim ve Hizmetler | İstisna |
| 350 | Diğerleri | İstisnaİade |
| 351 | KDV - İstisna Olmayan Diğer | Satışİade |

### İhraç Kayıtlı Satış Kodları 2 kod

İhraç kaydıyla yapılan teslimlerde kullanılan KDV kodları. Muafiyet oranı %100’dür.

| Kod | Açıklama | Fatura tipi |
| --- | --- | --- |
| 701 | 3065 s. KDV Kanununun 11/1-c md. Kapsamındaki İhraç Kayıtlı Satış | İadeİhraç Kayıtlı |
| 702 | DİİB ve Geçici Kabul Rejimi Kapsamındaki Satışlar | İadeİhraç Kayıtlı |

### Özel Matrah Kodları 10 kod

KDV’nin özel matrah üzerinden hesaplandığı işlemlerin kodları.

| Kod | Açıklama | Fatura tipi |
| --- | --- | --- |
| 803 | Profesyonel sanatçıların yer aldığı gösteriler ve konserler ile profesyonel sporcuların katıldığı sportif faaliyetler, maçlar ve yarışlar ve yarışmalar | Özel Matrahİade |
| 804 | Gümrük depolarında ve müzayede salonlarında yapılan satışlar | Özel Matrahİade |
| 805 | Altından mamul veya altın ihtiva eden ziynet eşyaları ile sikke altınların teslim ve ithali | Özel Matrahİade |
| 806 | Tütün mamulleri ve bazı alkollü içkiler | Özel Matrahİade |
| 807 | Gazete, dergi ve benzeri periyodik yayınlar | Özel Matrahİade |
| 808 | Külçe gümüş ve gümüşten mamul eşya teslimleri | Özel Matrahİade |
| 809 | Belediyeler tarafından yapılan şehir içi yolcu taşımacılığında kullanılan biletlerin ve kartların bayiler tarafından satışı | Özel Matrahİade |
| 810 | Telefon kartı ve jeton satışları | Özel Matrahİade |
| 811 | Türkiye Şoförler ve Otomobilciler Federasyonu tarafından araç plakaları ile sürücü kurslarında kullanılan bir kısım evrakın basımı | Özel Matrahİade |
| 812 | İkinci el motorlu kara taşıtı veya taşınmaz ticaretiyle iştigal eden mükelleflerce, KDV mükellefi olmayanlardan (mükellef olanlardan istisna kapsamında yapılan alımlar dâhil) alınarak vasfında esaslı değişiklik yapılmaksızın ikinci el motorlu kara taşıtı veya taşınmaz teslimi | Özel Matrahİade |

### ÖTV İstisna Kodları 10 kod

Özel tüketim vergisi istisnası ve ihraç kayıtlı ÖTV satışları için kullanılan kodlar. Muafiyet oranı %100’dür.

| Kod | Açıklama | Fatura tipi |
| --- | --- | --- |
| 101 | İhracat İstisnası | İstisnaİade |
| 102 | Diplomatik İstisna | İstisnaİade |
| 103 | Askeri Amaçlı İstisna | İstisnaİade |
| 104 | Petrol Arama Faaliyetlerinde Bulunanlara Yapılan Teslimler | İstisnaİade |
| 105 | Uluslararası Anlaşmadan Doğan İstisna | İstisnaİade |
| 106 | Diğer İstisnalar | İstisnaİade |
| 107 | 7/a Maddesi Kapsamında Yapılan Teslimler | İstisnaİade |
| 108 | Geçici 5. Madde Kapsamında Yapılan Teslimler | İstisnaİade |
| 151 | ÖTV - İstisna Olmayan Diğer | Satışİade |
| 703 | 4760 s. ÖTV Kanununun 8/2 Md. Kapsamındaki İhraç Kayıtlı Satış | İadeİhraç Kayıtlı |

### Tevkifat Kodları 52 kod

KDV tevkifatı uygulanan işlemlerin kodları. 6xx kodları kısmi tevkifat, 8xx kodları tam (10/10) tevkifattır; oran sütunu alıcının ödeyeceği KDV payını gösterir.

| Kod | Açıklama | Fatura tipi | Oran |
| --- | --- | --- | --- |
| 601 | Yapım İşleri ile Birlikte İfa Edilen Mühendislik-Mimarlık ve Etüt-Proje Hizmetleri | Tevkifat | 4/10 |
| 602 | Etüt, Plan-Proje, Danışmanlık, Denetim ve Benzeri Hizmetler | Tevkifat | 9/10 |
| 603 | Makine, Teçhizat, Demirbaş ve Taşıtlara Ait Tadil, Bakım ve Onarım Hizmetleri | Tevkifat | 7/10 |
| 604 | Yemek Servis Hizmeti | Tevkifat | 5/10 |
| 605 | Organizasyon Hizmeti | Tevkifat | 5/10 |
| 606 | İşgücü Temin Hizmetleri | Tevkifat | 9/10 |
| 607 | Özel Güvenlik Hizmeti | Tevkifat | 9/10 |
| 608 | Yapı Denetim Hizmetleri | Tevkifat | 9/10 |
| 609 | Fason Olarak Yaptırılan Tekstil ve Konfeksiyon İşleri, Çanta ve Ayakkabı Dikim İşleri ve Bu İşlere Aracılık Hizmetleri | Tevkifat | 7/10 |
| 610 | Turistik Mağazalara Verilen Müşteri Bulma/Götürme Hizmetleri | Tevkifat | 9/10 |
| 611 | Spor Kulüplerinin Yayın, Reklam ve İsim Hakkı Gelirlerine Konu İşlemler | Tevkifat | 9/10 |
| 612 | Temizlik Hizmeti | Tevkifat | 9/10 |
| 613 | Çevre ve Bahçe Bakım Hizmetleri | Tevkifat | 9/10 |
| 614 | Servis Taşımacılığı Hizmeti | Tevkifat | 5/10 |
| 615 | Her Türlü Baskı ve Basım Hizmetleri | Tevkifat | 7/10 |
| 616 | Diğer Hizmetler | Tevkifat | 5/10 |
| 617 | Hurda Metalden Elde Edilen Külçe Teslimleri | Tevkifat | 7/10 |
| 618 | Hurda Metalden Elde Edilenler Dışındaki Bakır, Çinko, Demir Çelik, Alüminyum ve Kurşun Külçe Teslimi | Tevkifat | 7/10 |
| 619 | Bakır, Çinko ve Alüminyum Ürünlerinin Teslimi | Tevkifat | 7/10 |
| 620 | İstisnadan Vazgeçenlerin Hurda ve Atık Teslimi | Tevkifat | 7/10 |
| 621 | Metal, Plastik, Lastik, Kauçuk, Kağıt ve Cam Hurda ve Atıklardan Elde Edilen Hammadde Teslimi | Tevkifat | 9/10 |
| 622 | Pamuk, Tiftik, Yün ve Yapagı İle Ham Post ve Deri Teslimleri | Tevkifat | 9/10 |
| 623 | Ağaç ve Orman Ürünleri Teslimi | Tevkifat | 5/10 |
| 624 | Yük Taşımacılığı Hizmeti | Tevkifat | 2/10 |
| 625 | Ticari Reklam Hizmetleri | Tevkifat | 3/10 |
| 626 | Diğer Teslimler | Tevkifat | 2/10 |
| 627 | Demir-Çelik Ürünlerinin Teslimi | Tevkifat | 4/10 |
| 801 | Yapım İşleri ile Birlikte İfa Edilen Mühendislik-Mimarlık ve Etüt-Proje Hizmetleri | Tevkifat | 10/10 |
| 802 | Etüt, Plan-Proje, Danışmanlık, Denetim ve Benzeri Hizmetler | Tevkifat | 10/10 |
| 803 | Makine, Teçhizat, Demirbaş ve Taşıtlara Ait Tadil, Bakım ve Onarım Hizmetleri | Tevkifat | 10/10 |
| 804 | Yemek Servis Hizmeti | Tevkifat | 10/10 |
| 805 | Organizasyon Hizmeti | Tevkifat | 10/10 |
| 806 | İşgücü Temin Hizmetleri | Tevkifat | 10/10 |
| 807 | Özel Güvenlik Hizmeti | Tevkifat | 10/10 |
| 808 | Yapı Denetim Hizmetleri | Tevkifat | 10/10 |
| 809 | Fason Olarak Yaptırılan Tekstil ve Konfeksiyon İşleri, Çanta ve Ayakkabı Dikim İşleri ve Bu İşlere Aracılık Hizmetleri | Tevkifat | 10/10 |
| 810 | Turistik Mağazalara Verilen Müşteri Bulma/Götürme Hizmetleri | Tevkifat | 10/10 |
| 811 | Spor Kulüplerinin Yayın, Reklam ve İsim Hakkı Gelirlerine Konu İşlemler | Tevkifat | 10/10 |
| 812 | Temizlik Hizmeti | Tevkifat | 10/10 |
| 813 | Çevre ve Bahçe Bakım Hizmetleri | Tevkifat | 10/10 |
| 814 | Servis Taşımacılığı Hizmeti | Tevkifat | 10/10 |
| 815 | Her Türlü Baskı ve Basım Hizmetleri | Tevkifat | 10/10 |
| 816 | Hurda Metalden Elde Edilen Külçe Teslimleri | Tevkifat | 10/10 |
| 817 | Hurda Metalden Elde Edilenler Dışındaki Bakır, Çinko, Demir Çelik, Alüminyum ve Kurşun Külçe Teslimi | Tevkifat | 10/10 |
| 818 | Bakır, Çinko, Alüminyum ve Kurşun Ürünlerinin Teslimi | Tevkifat | 10/10 |
| 819 | İstisnadan Vazgeçenlerin Hurda ve Atık Teslimi | Tevkifat | 10/10 |
| 820 | Metal, Plastik, Lastik, Kauçuk, Kağıt ve Cam Hurda ve Atıklardan Elde Edilen Hammadde Teslimi | Tevkifat | 10/10 |
| 821 | Pamuk, Tiftik, Yün ve Yapagı İle Ham Post ve Deri Teslimleri | Tevkifat | 10/10 |
| 822 | Ağaç ve Orman Ürünleri Teslimi | Tevkifat | 10/10 |
| 823 | Yük Taşımacılığı Hizmeti | Tevkifat | 10/10 |
| 824 | Ticari Reklam Hizmetleri | Tevkifat | 10/10 |
| 825 | Demir-Çelik Ürünlerinin Teslimi | Tevkifat | 10/10 |

Aramanıza uyan kod bulunamadı. Kodun numarasını ya da açıklamadaki bir kelimeyi deneyin.

Okumanızı öneririz

Ticaret Sicil Gazetesi Nedir? Nasıl Sorgulanır?

İstisna faturaları ve bu faturalarda kullanılan istisna kodları, KDV muafiyeti uygulamalarında temel bir rol oynar. Bu rehber, muhasebecilerin ve işletme sahiplerinin, vergi mevzuatına uygun fatura düzenlemelerine yardımcı olacak bilgileri sunmayı amaçlamaktadır. İstisna faturalarının doğru şekilde anlaşılması ve uygulanması, hem vergisel yükümlülüklerin doğru bir şekilde yerine getirilmesini sağlar hem de işletmelerin finansal işlemlerinde şeffaflığı ve düzeni korur.

Bu bilgilerin işletmenizin vergi planlaması ve muhasebe süreçlerine değerli katkılarda bulunacağını umuyoruz. İstisna kodlarının tam listesi ile işlemlerinizi kolaylıkla yönetebilir, KDV muafiyetlerinden en iyi şekilde yararlanabilirsiniz.

## Sıkça Sorulan Sorular (SSS)

**1. İstisna Faturası Nedir?**

İstisna faturası, belirli ürün veya hizmetlerin satışında Katma Değer Vergisi (KDV) uygulanmayan özel bir fatura türüdür. Bu faturalar, vergi mevzuatı tarafından belirlenen durumlar için düzenlenir ve KDV muafiyeti sağlar.

**2. İstisna Kodları Nelerdir?**

İstisna kodları, KDV'den muaf ürün veya hizmetlerin sınıflandırılması için kullanılan özel kodlardır. Her bir kod, belirli bir muafiyet türünü temsil eder ve muhasebecilerin istisna faturalarını doğru bir şekilde düzenlemesine yardımcı olur.

**3. İstisna Faturası Ne Zaman Kesilir?**

İstisna faturaları, ihracat işlemleri, bazı eğitim ve sağlık hizmetleri, teşvik belgeli yatırımlar gibi KDV'den muaf tutulan ürün veya hizmetlerin satışında kesilir.

**4. İstisna Faturası Nasıl Kesilir?**

İstisna faturası kesimi, muhasebe programları üzerinden e-fatura ya da e-arşiv sistemi kullanılarak yapılır. İlgili ürün veya hizmet için uygun istisna kodu seçilir ve fatura detaylarına eklenir.

**5. İstisna Faturasının Avantajları Nelerdir?**

İstisna faturaları, işletmelerin vergisel yükümlülüklerini doğru bir şekilde yönetmelerine olanak tanır. KDV muafiyeti, işletmelere mali avantajlar sağlar ve yurt dışı satışlarını teşvik eder.

**6. İstisna Faturasında Hangi Bilgiler Bulunur?**

İstisna faturasında, satılan ürün veya hizmetin detayları, istisna kodu, alıcı ve satıcı bilgileri gibi temel fatura bilgileri bulunur. Ayrıca, KDV'nin sıfır olduğunu belirten bir açıklama yer alır.

**7. İstisna Kodları Nereden Bulunur?**

İstisna kodları, Gelir İdaresi Başkanlığı'nın (GİB) resmi web sitesinde ve muhasebe yazılımlarının güncel listelerinde bulunabilir. Bu kodlar, düzenli olarak güncellenir ve mevzuat değişikliklerine uygun olarak yenilenir.

Faprika

e-Ticaret

e-Ticaret dünyasında başarıya ulaşmanın yolu güçlü ve etkili bir altyapıdan geçer. Faprika, size sektörde bir adım önde olmanız için gereken tüm araçları sunar. E-ticarette fark yaratmak, müşteri kitlenizi genişletmek ve satışlarınızı artırmak için Faprika'nın sunduğu avantajları yakından incelemek isterseniz hemen ücretsiz denemeye başlayın. Faprika ile şimdi ücretsiz başla.

Ücretsiz Dene

### İlginizi Çekebilecek Yazılar

- [**Trendyol Pazaryeri Satıcı Başvurusu Nasıl Yapılır?**](https://www.faprika.com/blog/trendyol-partner-pazaryeri-basvuru-nasil-yapilir)
- [**E-Ticaret Nedir? Nasıl Yapılır?**](https://www.faprika.com/blog/eticaret-nedir-nasil-yapilir)
- [**Trendyol Azerbaycan’da Ürün Satışı Nasıl Yapılır?**](https://www.faprika.com/blog/trendyol-azerbaycanda-urun-satisi-nasil-yapilir)
- [**LC Waikiki Pazaryerinde Mağaza Nasıl Açılır? Satıcı Nasıl Olunur?**](https://www.faprika.com/blog/lc-waikiki-pazaryerinde-nasil-satici-olunur)
- [**Ozon Global'de Satıcı Hesabı Nasıl Oluşturulur?**](https://www.faprika.com/blog/ozon-globalde-satici-hesabi-nasil-olusturulur)
- [**AliExpress’de Satıcı Nasıl Olunur?**](https://www.faprika.com/blog/aliexpressde-satici-nasil-olunur)
- [**N11 Pazaryerinde Mağaza Nasıl Açılır?**](https://www.faprika.com/blog/n11-pazaryerinde-magaza-nasil-acilir)