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title: "Was ist eine steuerbefreite Rechnung? Vollständige Liste der Befreiungscodes"
description: "Was ist eine steuerbefreite Rechnung und wie wird sie ausgestellt? Durchsuchen Sie 145 Befreiungscodes nach Gruppen (MwSt., ausfuhrgebunden, Sondermatrah, Sonderverbrauchsteuer und Quellensteuerabzug) und kopieren Sie den Code mit einem Klick."
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# Was ist eine steuerbefreite Rechnung? Vollständige Liste der Befreiungscodes

> Was ist eine steuerbefreite Rechnung und wie wird sie ausgestellt? Durchsuchen Sie 145 Befreiungscodes nach Gruppen (MwSt., ausfuhrgebunden, Sondermatrah, Sonderverbrauchsteuer und Quellensteuerabzug) und kopieren Sie den Code mit einem Klick.

Wer sich in der **E-Commerce**-Welt bewegt, stößt auf Begriffe und Verfahren, die mitunter verwirrend sein können. Die „**steuerbefreite Rechnung**“ ist einer dieser Begriffe und beschreibt ein wichtiges Konzept. Sie ist eine besondere Rechnungsart für Vorgänge, bei denen unter bestimmten Umständen und Bedingungen keine MwSt. (Mehrwertsteuer) erhoben wird. Das ist für Unternehmen wie Endnutzer wichtig, denn wer seine steuerlichen Pflichten und Befreiungen kennt, wickelt Finanzvorgänge effizienter und gesetzeskonform ab.

In diesem Blogbeitrag erläutern wir ausführlich, was steuerbefreite Rechnungen sind sowie wann und warum sie verwendet werden. Außerdem stellen wir die vollständige Liste der Befreiungscodes vor und erklären, was die einzelnen Codes bedeuten und für welche Fälle sie geeignet sind. Unser Ziel ist es, die scheinbar komplizierte Oberfläche des Themas zu durchdringen und es in einfacher, klarer Sprache zu erklären, die jeder versteht. Der Beitrag richtet sich an ein breites Publikum, von Inhabern von Unternehmen im E-Commerce bis zu Personen, die direkt mit diesen Abläufen befasst sind, und möchte alle grundlegenden Informationen zu steuerbefreiten Rechnungen umfassend darstellen.

## Was ist eine steuerbefreite Rechnung?

In der Welt des E-Commerce begegnen Unternehmen und Buchhaltern häufig dem Begriff „**steuerbefreite Rechnung**“. Was ist eine steuerbefreite Rechnung und wann wird sie verwendet? Die Antwort hängt eng mit dem Steuerrecht und der Praxis der **MwSt. (Mehrwertsteuer)** zusammen. Eine steuerbefreite Rechnung ist eine besondere Rechnungsart für den Verkauf bestimmter Waren oder Dienstleistungen, auf die keine MwSt. erhoben wird. Das gilt für gesetzlich festgelegte Fälle; beim Verkauf dieser Waren oder Dienstleistungen wird keine MwSt. berechnet oder eingezogen.

Diese Rechnungen werden in der Regel für den Verkauf bestimmter Waren und Dienstleistungen ausgestellt, die das Steuerrecht von der MwSt. befreit. Beispiele sind bestimmte Bildungs- und Gesundheitsleistungen, Exportgeschäfte oder andere gesetzlich festgelegte Ausnahmen. Um eine steuerbefreite Rechnung ausstellen zu können, müssen sowohl Buchhalter als auch Unternehmensinhaber ausreichend informiert sein. Andernfalls kann es passieren, dass fälschlich eine Rechnung mit MwSt. ausgestellt wird oder dass Fälle, in denen eine Rechnung ohne MwSt. erforderlich ist, falsch verstanden werden.

**Die korrekte Verwendung einer steuerbefreiten Rechnung** hilft Unternehmen, ihre steuerlichen Pflichten ordnungsgemäß zu erfüllen, und bietet Verkäufer wie Käufer steuerliche Vorteile. Diese Rechnungen lassen sich in Buchhaltungsprogrammen leicht ausstellen, indem für das jeweilige Produkt oder die Dienstleistung der MwSt.-Satz auf „**0**“ gesetzt und der passende Befreiungscode gewählt wird. So stellen Rechnungen für Ausnahmefälle die Einhaltung des Steuerrechts und die Richtigkeit der Finanzvorgänge sicher.

Kurz gesagt: Eine steuerbefreite Rechnung ist eine Rechnungsart für Sonderfälle, in denen unter bestimmten Bedingungen keine MwSt. erhoben wird. Sie ist eine Anforderung des Steuerrechts und mit richtigem Wissen und richtiger Anwendung ein wichtiges finanzielles und rechtliches Instrument für Unternehmen. Die korrekte Ausstellung steuerbefreiter Rechnungen spielt eine entscheidende Rolle dabei, dass Unternehmen ihre steuerlichen Pflichten erfüllen; deshalb ist es sehr wichtig, hier gut informiert zu sein.

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Kerngedanke

Steuerbefreite Rechnungen sind ein strategisches Instrument, das die steuerlichen Belastungen von Unternehmen minimiert und zugleich ihre Wettbewerbsfähigkeit auf dem Weltmarkt maximiert.

## Warum wird eine steuerbefreite Rechnung ausgestellt?

Auch wenn es etwas kompliziert wirkt: Die steuerbefreite Rechnung ist tatsächlich eine Regelung, die Unternehmen das Leben erleichtert. Warum also wird sie ausgestellt? Beim genaueren Hinsehen zeigt sich, dass es sehr nachvollziehbare Gründe gibt. Besonders bei der Befreiung von der MwSt. (Mehrwertsteuer) gewinnen diese Rechnungen noch mehr an Bedeutung.

### Export und MwSt.-Befreiung

Der häufigste Grund sind Exportgeschäfte. Werden Waren ins Ausland verkauft, wird auf diese Verkäufe nach dem Mehrwertsteuergesetz keine MwSt. erhoben. Verkauft ein Hersteller oder Unternehmen sein Produkt also in ein anderes Land, fällt auf diesen Verkauf keine MwSt. an. In diesem Fall stellen Hersteller Rechnungen ohne MwSt. aus. Entscheidend ist, dass die MwSt. für exportierte Waren auf null festgesetzt wird.

### MwSt.-Erstattung

Exportierende Unternehmen können die nicht erhobene MwSt. vom Staat erstatten lassen. Dank dieses Systems können Exporteure ihre Produkte ins Ausland verkaufen, ohne eine steuerliche Last zu tragen. Das ist eine wichtige Regelung, die den Export unseres Landes fördert.

### Befreiungscodes und Rechnungsaufbau

Der MwSt.-Betrag ist eine Pflichtangabe auf Rechnungen. Bei Verkäufen ohne MwSt. wird die Rechnung jedoch durch Eingabe eines Befreiungscodes zur steuerbefreiten Rechnung. Wird also keine MwSt. erhoben, wird dies auf der Rechnung vermerkt und der passende Befreiungscode verwendet.

### Anwendungsbereich der steuerbefreiten Rechnung

Die steuerbefreite Rechnung ist nicht auf Exportgeschäfte beschränkt. In vielen verschiedenen Fällen sind Verkäufe ohne MwSt. möglich. Zum Beispiel:

- Verkäufe im Rahmen von Investitionen und Förderungen,
- Transportdienstleistungen,
- Diplomatische Befreiungen,
- Bestimmte importierte Waren,
- Verkäufe für soziale und militärische Zwecke.

Diese Vielfalt zeigt, welch wichtige Rolle steuerbefreite Rechnungen in unterschiedlichen Branchen und Situationen spielen.

**Fazit**

Die steuerbefreite Rechnung ist eine wichtige Regelung in unserem Steuerrecht. Sie gewährt in bestimmten Fällen, vor allem beim Export, eine MwSt.-Befreiung. Das steigert die Wettbewerbsfähigkeit der Unternehmen und fördert den Verkauf ins Ausland. Für Unternehmen ist es sehr wichtig zu wissen, in welchen Fällen Verkäufe ohne MwSt. möglich sind und wie dafür Rechnungen ausgestellt werden. Die steuerbefreite Rechnung ist das Schlüsselinstrument, das diesen Ablauf korrekt sicherstellt.

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Tipp

Optimieren Sie Ihre Steuerlast mit steuerbefreiten Rechnungen

Wer das Steuerrecht richtig versteht und steuerbefreite Rechnungen wirksam einsetzt, kann die Steuerlast des eigenen Unternehmens deutlich senken. Besonders für Unternehmen, die über den Export globale Märkte erschließen wollen, bieten steuerbefreite Rechnungen steuerliche Vorteile. Nutzen Sie diese Chance, um die Rentabilität Ihres Unternehmens zu steigern und im internationalen Wettbewerb einen Schritt voraus zu sein.

## Wie wird eine steuerbefreite Rechnung ausgestellt?

Im E-Commerce und in der Geschäftswelt ist die Frage "**Wie stellt man eine steuerbefreite Rechnung aus?**" besonders für Buchhalter und Unternehmer wichtig, die die steuerrechtlichen Vorgaben einhalten möchten. Eine steuerbefreite Rechnung (Istisna-Rechnung) ist eine besondere Rechnungsart für Verkäufe, auf die in bestimmten Fällen keine Mehrwertsteuer (MwSt.) erhoben wird. Wer diesen Vorgang korrekt durchführt, stellt sowohl die Einhaltung der Vorschriften als auch die Richtigkeit der Finanzvorgänge sicher. Hier ist der Ablauf der Ausstellung einer steuerbefreiten Rechnung Schritt für Schritt:

**Schritt 1: E-Rechnung- oder E-Archiv-Bildschirm öffnen**

- Zunächst öffnen Sie in der Buchhaltungssoftware, mit der Rechnungen erstellt werden, den Bildschirm für E-Rechnung oder E-Archiv. Dies ist erforderlich, um die Rechnung elektronisch zu erstellen und zu versenden.

**Schritt 2: Rechnungstyp auswählen**

- Sobald der entsprechende Bildschirm geöffnet ist, wird als Rechnungstyp „Befreiung“ (istisna) ausgewählt. Dies zeigt an, dass das betreffende Produkt oder die Dienstleistung von der MwSt. befreit ist.

**Schritt 3: Befreiungscode bestimmen**

- Der Code, der zur Befreiung passt, auf der die Transaktion beruht, wird ermittelt und auf der Rechnung angegeben. Jeder Befreiungscode entspricht einer Befreiungsvorschrift im Gesetz; der Code wird nicht nach dem Produkt, sondern nach der Art des durchgeführten Geschäfts gewählt (zum Beispiel 301 für die Warenausfuhr).

**Schritt 4: MwSt.-freie Rechnung für mehrere Produkte ausstellen**

- Beruhen die Produkte auf der Rechnung auf unterschiedlichen Befreiungen, wird der Befreiungscode für jede Zeile einzeln eingegeben. Der Code „**350 – Sonstige**“ wird für Befreiungen verwendet, die in der Liste keine Entsprechung haben; er dient nicht dazu, verschiedene Codes zu einem einzigen Code zusammenzufassen.

**Schritt 5: Fälle ohne Befreiung**

- Für Fälle, in denen in einer Zeile keine MwSt. berechnet wird, obwohl keine Befreiung vorliegt, wird der Code „**351 – Sonstige nicht befreite Fälle**“ verwendet, wobei als Rechnungstyp Verkauf gewählt wird. Dies kommt nur selten vor.

**Schritt 6: Beschreibungsfeld ausfüllen**

- Beim Ausstellen einer steuerbefreiten Rechnung kann gelegentlich die Warnung „Die Beschreibung der steuerbefreiten Rechnung darf nicht leer bleiben“ erscheinen. In diesem Fall müssen der Befreiungscode des abgerechneten Produkts und eine ausführliche Beschreibung in das Beschreibungsfeld der Rechnung und in das Feld für den Grund der MwSt.-Befreiung eingetragen werden.

**Schritt 7: Rechnung versenden**

- Die ausgestellte steuerbefreite Rechnung wird über das System E-Rechnung oder E-Archiv elektronisch an den Empfänger und an die Steuerverwaltung (GİB) übermittelt. Dadurch wird die Rechnung rechtlich wirksam.

Die Ausstellung steuerbefreiter Rechnungen ist wichtig, um MwSt.-befreite Vorgänge gemäß den steuerrechtlichen Vorschriften zu erfassen. Dieser Vorgang kann besonders für Einsteiger kompliziert wirken, doch mit den oben genannten Schritten lassen sich steuerbefreite Rechnungen korrekt und gesetzeskonform ausstellen.

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Tipp

Fehler vermeiden durch die Verwendung der richtigen Befreiungscodes

Jede steuerbefreite Rechnung erfordert einen Code, der zur Befreiung passt, auf der das Geschäft beruht. Diese Codes stellen sicher, dass Ihre Rechnungen vom Finanzamt korrekt verarbeitet werden. Die Verwendung eines falschen Codes kann zu unnötigen Steuerpflichten oder zu Verzögerungen bei Erstattungsanträgen führen. Achten Sie darauf, die richtigen Befreiungscodes zu verwenden, damit die Buchhaltungsprozesse Ihres Unternehmens reibungslos laufen. So sparen Sie Zeit und Kosten und wickeln Ihre Geschäfte gesetzeskonform ab.

## Vollständige Liste der Befreiungscodes

**Befreiungscodes** sind Codes auf E-Rechnungen und E-Archiv-Rechnungen, die die Grundlage von Vorgängen angeben, auf die keine MwSt. oder Sonderverbrauchsteuer (ÖTV) erhoben wird, bei denen ein Steuerabzug erfolgt oder die mit einer besonderen Bemessungsgrundlage berechnet werden. Die folgende einzige Liste enthält alle 145 Codes: MwSt.-Befreiung, Verkäufe mit Ausfuhrvermerk, besondere Bemessungsgrundlage, ÖTV-Befreiung und Steuerabzugscodes. Geben Sie im Suchfeld die Codenummer (z. B. 301) oder ein Wort aus der Beschreibung (z. B. Ausfuhr, Mahlzeit, Schrott) ein, um den gesuchten Code sofort zu finden, und tippen Sie auf einen Code, um ihn zu kopieren. Die Spalte „Rechnungstyp“ zeigt, bei welchem Rechnungstyp der Code verwendet wird.

145 Codes werden angezeigt

### MwSt.-Befreiungscodes 71 Codes

MwSt.-Befreiungscodes, die bei steuerbefreiten Rechnungen und deren Rücksendungen (Gutschriften) verwendet werden. Die Kennzeichnung am Beginn der Beschreibung ist die Rechtsgrundlage der Befreiung im Mehrwertsteuergesetz (z. B. 11/1-a, Geçici 20/1). Der Befreiungssatz beträgt bei diesen Codes 100 %.

| Code | Beschreibung | Rechnungstyp |
| --- | --- | --- |
| 201 | 17/1 Vorgänge mit kulturellem und bildendem Zweck | BefreiungRücksendung |
| 202 | 17/2-a Vorgänge für Gesundheits-, Umwelt- und Sozialhilfezwecke | BefreiungRücksendung |
| 204 | 17/2-c Waren- und Dienstleistungskäufe ausländischer diplomatischer Organe und gemeinnütziger Einrichtungen im Zusammenhang mit von ihnen getätigten Spenden | BefreiungRücksendung |
| 205 | 17/2-d Lieferungen im Zusammenhang mit unbeweglichen Kulturgütern und Architekturleistungen | BefreiungRücksendung |
| 206 | 17/2-e Vorgänge berufsständischer Organisationen | BefreiungRücksendung |
| 207 | 17/3 Vorgänge militärischer Fabriken, Werften und Werkstätten | BefreiungRücksendung |
| 208 | 17/4-c Verschmelzung, Übertragung, Umwandlung und Spaltung | BefreiungRücksendung |
| 209 | 17/4-e Vorgänge, die der Bank- und Versicherungsumsatzsteuer unterliegen | BefreiungRücksendung |
| 211 | 17/4-h Wasserlieferungen für landwirtschaftliche Zwecke sowie Trinkwasserlieferungen durch Dorf-Körperschaften | BefreiungRücksendung |
| 212 | 17/4-ı In Freizonen erbrachte Dienstleistungen | BefreiungRücksendung |
| 213 | 17/4-j Öl- und Gastransport über Pipelines | BefreiungRücksendung |
| 214 | 17/4-k Lieferungen von Grundstücken und Betriebsstätten in organisierten Industriezonen sowie Wohnungslieferungen an Mitglieder von Wohnungsbaugenossenschaften | BefreiungRücksendung |
| 215 | 17/4-l Vorgänge von Vermögensverwaltungsgesellschaften | BefreiungRücksendung |
| 216 | 17/4-m Vorgänge des Spareinlagensicherungsfonds | BefreiungRücksendung |
| 217 | 17/4-n Nachrichtendienstleistungen für die Generaldirektion für Presse und Information | BefreiungRücksendung |
| 218 | 17/4-o Dienstleistungen im Zusammenhang mit Zolllagern, vorübergehenden Lagerorten, Zollgebieten und Duty-Free-Geschäften | BefreiungRücksendung |
| 219 | 17/4-p Vorgänge der Generaldirektion des Schatzamtes und des Grundstücksamtes | BefreiungRücksendung |
| 220 | 17/4-r Verkäufe von Immobilien und Beteiligungsanteilen, die zwei volle Jahre gehalten wurden | BefreiungRücksendung |
| 221 | Geçici 15 Bauleistungen für Wohnungsbaugenossenschaften, Gemeinden und Sozialversicherungsträger | BefreiungRücksendung |
| 223 | Geçici 20/1 Vorgänge in Technologieentwicklungszonen | BefreiungRücksendung |
| 225 | Geçici 23 Lieferungen im Zusammenhang mit Computerspenden an das Bildungsministerium | BefreiungRücksendung |
| 226 | 17/2-b Unentgeltliche Bildungs- und Ausbildungsleistungen privater Schulen, Universitäten und Hochschulen | BefreiungRücksendung |
| 227 | 17/2-b Unentgeltliche Lieferungen und Leistungen, die aufgrund gesetzlicher Erfordernisse erfolgen | BefreiungRücksendung |
| 228 | 17/2-b Unentgeltliche Lieferungen an die in Artikel (17/1) des Gesetzes aufgeführten Einrichtungen und Organisationen | BefreiungRücksendung |
| 229 | 17/2-b Lebensmittel, Reinigungsmittel, Kleidung und Brennstoffe, die an im Lebensmittelbankwesen tätige Vereine und Stiftungen gespendet werden | BefreiungRücksendung |
| 230 | 17/4-g Lieferung von Goldbarren, Silberbarren und Edelsteinen | BefreiungRücksendung |
| 231 | 17/4-g Lieferung von Schrott und Abfällen aus Metall, Kunststoff, Gummi, Papier und Glas | BefreiungRücksendung |
| 232 | 17/4-g Lieferungen von Devisen, Geld, Stempelmarken, Wertpapieren, Aktien und Anleihen | BefreiungRücksendung |
| 234 | 17/4-ş Lieferung von Wohnungen, die zur Wohnungsfinanzierung als Sicherheit gestellt und mit einer Hypothek belastet sind | BefreiungRücksendung |
| 235 | 16/1-c Lieferung von Waren, die dem Transit- und dem Zolllagerverfahren sowie den Bestimmungen über vorübergehende Lagerung und Freizonen unterliegen | BefreiungRücksendung |
| 236 | 19/2 Befreiungen im Rahmen ordnungsgemäß in Kraft getretener internationaler Abkommen (ohne Erstattungsanspruch) | BefreiungRücksendung |
| 237 | 17/4-t Lieferungen nach der Erstlieferung von nach Gesetz Nr. 5300 ausgestellten Warenscheinen über Fach-/Warenbörsen | BefreiungRücksendung |
| 238 | 17/4-u Übertragung von Vermögenswerten auf Vermögensleasinggesellschaften, Vermietung dieser Vermögenswerte durch Vermögensleasinggesellschaften und ihre Übertragung auf die übernehmende Einrichtung | BefreiungRücksendung |
| 239 | 17/4-y Übertragung von Immobilien auf Finanzierungsleasinggesellschaften, Rückvermietung durch die Finanzierungsleasinggesellschaft an den Übertragenden und Übertragung | BefreiungRücksendung |
| 240 | 17/4-z Vermietung, Übertragung und Verkauf immaterieller Rechte an Erfindungen mit Patent oder Gebrauchsmusterurkunde | BefreiungRücksendung |
| 242 | 17/4-ö Lager-, Einlagerungs- und Terminaldienstleistungen in Zolllagern, vorübergehenden Lagerorten und Zollgebieten für Waren, die Ein- und Ausfuhrvorgängen unterliegen, sowie für Waren im Transitverfahren | BefreiungRücksendung |
| 250 | Sonstige | BefreiungRücksendung |
| 301 | 11/1-a Warenausfuhr | BefreiungRücksendung |
| 302 | 11/1-a Dienstleistungsausfuhr | BefreiungRücksendung |
| 303 | 11/1-a Roaming-Dienste | BefreiungRücksendung |
| 304 | 13/a Lieferung von See-, Luft- und Schienenfahrzeugen sowie deren Bau, Umbau, Wartung und Reparatur | BefreiungRücksendung |
| 305 | 13/b Dienstleistungen in Häfen und auf Flugplätzen für See- und Luftfahrzeuge | BefreiungRücksendung |
| 306 | 13/c Lieferungen und Leistungen im Zusammenhang mit der Erdölsuche sowie dem Bau und der Modernisierung von Erdölpipelines | BefreiungRücksendung |
| 307 | 13/c Lieferungen und Leistungen im Zusammenhang mit der Mineralsuche sowie dem Betrieb, der Aufbereitung und der Raffination von Gold-, Silber- und Platinminen [KDVGUT-(II/8-4)] | BefreiungRücksendung |
| 308 | 13/d Lieferung geförderter Investitionsgüter | BefreiungRücksendung |
| 309 | 13/e Bau, Erneuerung und Erweiterung von Häfen und Flugplätzen | BefreiungRücksendung |
| 310 | 13/f Lieferungen und Leistungen für Zwecke der nationalen Sicherheit | BefreiungRücksendung |
| 311 | 14/1 Internationaler Transport | BefreiungRücksendung |
| 312 | 15/a Lieferungen und Leistungen an diplomatische Organe und Vertretungen | BefreiungRücksendung |
| 313 | 15/b Lieferungen und Leistungen an internationale Organisationen | BefreiungRücksendung |
| 314 | 19/2 Befreiungen im Rahmen ordnungsgemäß in Kraft getretener internationaler Abkommen | BefreiungRücksendung |
| 315 | 14/3 Dieselkraftstofflieferungen an Lkw, Zugmaschinen und Sattelauflieger, die Ausfuhrware transportieren | BefreiungRücksendung |
| 316 | 11/1-a Lohnfertigungsleistungen für Kunden in Freizonen | BefreiungRücksendung |
| 317 | 17/4-s Geräte und Computerprogramme für Ausbildung, Beruf und Alltag von Menschen mit Behinderungen | BefreiungRücksendung |
| 318 | Geçici 29 Lieferungen und Leistungen im Zusammenhang mit Projekten im Build-Operate-Transfer-Modell nach Gesetz Nr. 3996, mit im Gegenzug für Miete errichteten Gesundheitseinrichtungen nach Gesetz Nr. 3359 und mit im Gegenzug für Miete errichteten Bildungseinrichtungen nach Kraft-Gesetz-Dekret Nr. 652 | BefreiungRücksendung |
| 319 | 13/g Fahrzeuglieferungen an die Zentralorganisation des Ministerpräsidialamts | BefreiungRücksendung |
| 320 | Geçici 16 (6111 sayılı K.) Lieferungen und Leistungen an die der Sonderverwaltung der Provinz Istanbul unterstehende „Istanbul Project Coordination Unit“ im Rahmen von ISMEP | BefreiungRücksendung |
| 321 | Geçici 26 Warenlieferungen und Dienstleistungen für den amtlichen Gebrauch der Vertretungen der Vereinten Nationen (UN) und der Nordatlantikvertrags-Organisation (NATO) sowie der ihnen angeschlossenen Programme, Fonds und Sonderorganisationen und der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) sowie an diese erbrachte Lieferungen und Leistungen im Zusammenhang mit den von ihnen unentgeltlich zu sozialen und wirtschaftlichen Hilfszwecken erbrachten Lieferungen und Leistungen | BefreiungRücksendung |
| 322 | 11/1-a Lieferungen an nicht in der Türkei ansässige Personen mit Sonderrechnung (Kofferhandel) | BefreiungRücksendung |
| 323 | 13/ğ Erstlieferung von nach Gesetz Nr. 5300 ausgestellten Warenscheinen über Fach-/Warenbörsen | BefreiungRücksendung |
| 324 | 13/h Lieferungen und Leistungen an den Türkischen Roten Halbmond sowie Lieferungen und Leistungen des Türkischen Roten Halbmonds | BefreiungRücksendung |
| 325 | 13/ı Futtermittellieferungen | BefreiungRücksendung |
| 326 | 13/ı Lieferung von beim Ministerium für Landwirtschaft und Forsten registrierten Düngemitteln | BefreiungRücksendung |
| 327 | 13/ı Lieferung der in beim Ministerium für Landwirtschaft und Forsten registrierten Düngemitteln enthaltenen Rohstoffe an Düngemittelhersteller | BefreiungRücksendung |
| 331 | 13/m Befreiung für Lieferungen neuer Maschinen und Ausrüstungen zur Verwendung in Forschungs-, Innovations- und Designaktivitäten | BefreiungRücksendung |
| 332 | Geçici 39 Befreiung für Lieferungen neuer Maschinen und Ausrüstungen zur Verwendung in der verarbeitenden Industrie | BefreiungRücksendung |
| 335 | Lieferungen von gedruckten Büchern und periodischen Veröffentlichungen | BefreiungRücksendung |
| 338 | Warenausfuhr durch Hersteller | BefreiungRücksendung |
| 339 | Lieferungen und Leistungen im Zusammenhang mit Bauarbeiten, die durch eine Investitionsförderbescheinigung für verarbeitende Industrie und Tourismus abgedeckt sind | Befreiung |
| 350 | Sonstige | BefreiungRücksendung |
| 351 | MwSt. – Sonstige nicht befreite Fälle | VerkaufRücksendung |

### Codes für Verkäufe mit Ausfuhrvermerk 2 Codes

MwSt.-Codes, die bei Lieferungen mit Ausfuhrvermerk verwendet werden. Der Befreiungssatz beträgt 100 %.

| Code | Beschreibung | Rechnungstyp |
| --- | --- | --- |
| 701 | Verkauf mit Ausfuhrvermerk nach Art. 11/1-c des Mehrwertsteuergesetzes Nr. 3065 | RücksendungMit Ausfuhrvermerk |
| 702 | Verkäufe im Rahmen der aktiven Veredelung (DİİB) und der vorübergehenden Verwendung | RücksendungMit Ausfuhrvermerk |

### Codes für besondere Bemessungsgrundlage 10 Codes

Codes für Vorgänge, bei denen die MwSt. auf einer besonderen Bemessungsgrundlage berechnet wird.

| Code | Beschreibung | Rechnungstyp |
| --- | --- | --- |
| 803 | Shows und Konzerte mit professionellen Künstlern sowie Sportveranstaltungen, Spiele und Rennen mit professionellen Sportlern und Wettbewerbe | Besondere BemessungsgrundlageRücksendung |
| 804 | Verkäufe in Zolllagern und Auktionshäusern | Besondere BemessungsgrundlageRücksendung |
| 805 | Lieferung und Einfuhr von aus Gold hergestelltem oder goldhaltigem Schmuck sowie von Goldmünzen | Besondere BemessungsgrundlageRücksendung |
| 806 | Tabakwaren und bestimmte alkoholische Getränke | Besondere BemessungsgrundlageRücksendung |
| 807 | Zeitungen, Zeitschriften und ähnliche periodische Veröffentlichungen | Besondere BemessungsgrundlageRücksendung |
| 808 | Lieferungen von Silberbarren und Gegenständen aus Silber | Besondere BemessungsgrundlageRücksendung |
| 809 | Verkauf von Fahrscheinen und Karten für den von Gemeinden betriebenen innerstädtischen Personenverkehr durch Händler | Besondere BemessungsgrundlageRücksendung |
| 810 | Verkauf von Telefonkarten und Jetons | Besondere BemessungsgrundlageRücksendung |
| 811 | Druck von Fahrzeugkennzeichen und bestimmten in Fahrschulen verwendeten Dokumenten durch den Türkischen Verband der Fahrer und Automobilisten | Besondere BemessungsgrundlageRücksendung |
| 812 | Lieferung gebrauchter Kraftfahrzeuge oder Immobilien durch Steuerpflichtige, die mit gebrauchten Kraftfahrzeugen oder Immobilien handeln und diese von Personen, die nicht MwSt.-pflichtig sind (einschließlich im Rahmen einer Befreiung von MwSt.-Pflichtigen getätigter Käufe), ohne wesentliche Veränderung ihrer Beschaffenheit erworben haben | Besondere BemessungsgrundlageRücksendung |

### ÖTV-Befreiungscodes 10 Codes

Codes für Befreiungen von der Sonderverbrauchsteuer (ÖTV) und für ÖTV-Verkäufe mit Ausfuhrvermerk. Der Befreiungssatz beträgt 100 %.

| Code | Beschreibung | Rechnungstyp |
| --- | --- | --- |
| 101 | Ausfuhrbefreiung | BefreiungRücksendung |
| 102 | Diplomatische Befreiung | BefreiungRücksendung |
| 103 | Befreiung für militärische Zwecke | BefreiungRücksendung |
| 104 | Lieferungen an Unternehmen, die Erdölsuchaktivitäten betreiben | BefreiungRücksendung |
| 105 | Befreiung aufgrund eines internationalen Abkommens | BefreiungRücksendung |
| 106 | Sonstige Befreiungen | BefreiungRücksendung |
| 107 | 7/a Lieferungen im Rahmen dieser Vorschrift | BefreiungRücksendung |
| 108 | Lieferungen im Rahmen des vorläufigen Artikels 5 | BefreiungRücksendung |
| 151 | ÖTV – Sonstige nicht befreite Fälle | VerkaufRücksendung |
| 703 | Verkauf mit Ausfuhrvermerk nach Art. 8/2 des ÖTV-Gesetzes Nr. 4760 | RücksendungMit Ausfuhrvermerk |

### Steuerabzugscodes 52 Codes

Codes für Vorgänge, bei denen ein MwSt.-Steuerabzug erfolgt. Die 6xx-Codes bezeichnen den Teilabzug, die 8xx-Codes den vollständigen (10/10) Abzug; die Spalte „Satz“ zeigt den vom Empfänger zu zahlenden MwSt.-Anteil.

| Code | Beschreibung | Rechnungstyp | Satz |
| --- | --- | --- | --- |
| 601 | Zusammen mit Bauarbeiten erbrachte Ingenieur-, Architektur- sowie Vermessungs- und Planungsleistungen | Steuerabzug | 4/10 |
| 602 | Vermessungs-, Planungs-, Beratungs-, Prüfungs- und ähnliche Leistungen | Steuerabzug | 9/10 |
| 603 | Umbau-, Wartungs- und Reparaturleistungen für Maschinen, Ausrüstungen, Inventar und Fahrzeuge | Steuerabzug | 7/10 |
| 604 | Verpflegungsservice (Catering) | Steuerabzug | 5/10 |
| 605 | Organisationsleistung | Steuerabzug | 5/10 |
| 606 | Arbeitnehmerüberlassung | Steuerabzug | 9/10 |
| 607 | Privater Sicherheitsdienst | Steuerabzug | 9/10 |
| 608 | Bauüberwachungsleistungen | Steuerabzug | 9/10 |
| 609 | Im Lohnauftrag ausgeführte Textil- und Konfektionsarbeiten, Näharbeiten für Taschen und Schuhe sowie Vermittlungsleistungen für diese Arbeiten | Steuerabzug | 7/10 |
| 610 | Kundenvermittlungs-/Zuführungsleistungen für Touristengeschäfte | Steuerabzug | 9/10 |
| 611 | Vorgänge im Zusammenhang mit Übertragungs-, Werbe- und Namensrechteeinnahmen von Sportvereinen | Steuerabzug | 9/10 |
| 612 | Reinigungsdienst | Steuerabzug | 9/10 |
| 613 | Umwelt- und Gartenpflegeleistungen | Steuerabzug | 9/10 |
| 614 | Shuttle-Beförderungsdienst | Steuerabzug | 5/10 |
| 615 | Alle Arten von Druckleistungen | Steuerabzug | 7/10 |
| 616 | Sonstige Dienstleistungen | Steuerabzug | 5/10 |
| 617 | Lieferungen von Barren aus Altmetall | Steuerabzug | 7/10 |
| 618 | Lieferung von Barren aus Kupfer, Zink, Eisen-Stahl, Aluminium und Blei, die nicht aus Altmetall gewonnen wurden | Steuerabzug | 7/10 |
| 619 | Lieferung von Produkten aus Kupfer, Zink und Aluminium | Steuerabzug | 7/10 |
| 620 | Lieferung von Schrott und Abfällen durch Unternehmen, die auf die Befreiung verzichtet haben | Steuerabzug | 7/10 |
| 621 | Lieferung von Rohstoffen aus Schrott und Abfällen von Metall, Kunststoff, Gummi, Papier und Glas | Steuerabzug | 9/10 |
| 622 | Lieferungen von Baumwolle, Mohair, Wolle und Wollabfällen sowie von rohen Häuten und Fellen | Steuerabzug | 9/10 |
| 623 | Lieferung von Holz und Forstprodukten | Steuerabzug | 5/10 |
| 624 | Frachttransportdienstleistung | Steuerabzug | 2/10 |
| 625 | Gewerbliche Werbedienstleistungen | Steuerabzug | 3/10 |
| 626 | Sonstige Lieferungen | Steuerabzug | 2/10 |
| 627 | Lieferung von Eisen- und Stahlprodukten | Steuerabzug | 4/10 |
| 801 | Zusammen mit Bauarbeiten erbrachte Ingenieur-, Architektur- sowie Vermessungs- und Planungsleistungen | Steuerabzug | 10/10 |
| 802 | Vermessungs-, Planungs-, Beratungs-, Prüfungs- und ähnliche Leistungen | Steuerabzug | 10/10 |
| 803 | Umbau-, Wartungs- und Reparaturleistungen für Maschinen, Ausrüstungen, Inventar und Fahrzeuge | Steuerabzug | 10/10 |
| 804 | Verpflegungsservice (Catering) | Steuerabzug | 10/10 |
| 805 | Organisationsleistung | Steuerabzug | 10/10 |
| 806 | Arbeitnehmerüberlassung | Steuerabzug | 10/10 |
| 807 | Privater Sicherheitsdienst | Steuerabzug | 10/10 |
| 808 | Bauüberwachungsleistungen | Steuerabzug | 10/10 |
| 809 | Im Lohnauftrag ausgeführte Textil- und Konfektionsarbeiten, Näharbeiten für Taschen und Schuhe sowie Vermittlungsleistungen für diese Arbeiten | Steuerabzug | 10/10 |
| 810 | Kundenvermittlungs-/Zuführungsleistungen für Touristengeschäfte | Steuerabzug | 10/10 |
| 811 | Vorgänge im Zusammenhang mit Übertragungs-, Werbe- und Namensrechteeinnahmen von Sportvereinen | Steuerabzug | 10/10 |
| 812 | Reinigungsdienst | Steuerabzug | 10/10 |
| 813 | Umwelt- und Gartenpflegeleistungen | Steuerabzug | 10/10 |
| 814 | Shuttle-Beförderungsdienst | Steuerabzug | 10/10 |
| 815 | Alle Arten von Druckleistungen | Steuerabzug | 10/10 |
| 816 | Lieferungen von Barren aus Altmetall | Steuerabzug | 10/10 |
| 817 | Lieferung von Barren aus Kupfer, Zink, Eisen-Stahl, Aluminium und Blei, die nicht aus Altmetall gewonnen wurden | Steuerabzug | 10/10 |
| 818 | Lieferung von Produkten aus Kupfer, Zink, Aluminium und Blei | Steuerabzug | 10/10 |
| 819 | Lieferung von Schrott und Abfällen durch Unternehmen, die auf die Befreiung verzichtet haben | Steuerabzug | 10/10 |
| 820 | Lieferung von Rohstoffen aus Schrott und Abfällen von Metall, Kunststoff, Gummi, Papier und Glas | Steuerabzug | 10/10 |
| 821 | Lieferungen von Baumwolle, Mohair, Wolle und Wollabfällen sowie von rohen Häuten und Fellen | Steuerabzug | 10/10 |
| 822 | Lieferung von Holz und Forstprodukten | Steuerabzug | 10/10 |
| 823 | Frachttransportdienstleistung | Steuerabzug | 10/10 |
| 824 | Gewerbliche Werbedienstleistungen | Steuerabzug | 10/10 |
| 825 | Lieferung von Eisen- und Stahlprodukten | Steuerabzug | 10/10 |

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Ticaret Sicil Gazetesi Nedir? Nasıl Sorgulanır?

Befreiungsrechnungen und die darauf verwendeten Befreiungscodes spielen bei der Anwendung von Mehrwertsteuerbefreiungen eine zentrale Rolle. Dieser Leitfaden vermittelt Buchhaltern und Unternehmern die Informationen, die sie für steuerkonforme Rechnungen benötigen. Wer Befreiungsrechnungen richtig versteht und anwendet, erfüllt seine steuerlichen Pflichten korrekt und sorgt für Transparenz und Ordnung in den Finanzvorgängen des Unternehmens.

Wir hoffen, dass diese Informationen einen wertvollen Beitrag zur Steuerplanung und zu den Buchhaltungsprozessen Ihres Unternehmens leisten. Mit der vollständigen Liste der Befreiungscodes können Sie Ihre Vorgänge einfach verwalten und die Mehrwertsteuerbefreiungen optimal nutzen.

## Häufig gestellte Fragen (FAQ)

**1. Was ist eine steuerbefreite Rechnung?**

Eine steuerbefreite Rechnung ist eine besondere Rechnungsart für den Verkauf bestimmter Waren oder Dienstleistungen, auf die keine Mehrwertsteuer (MwSt.) erhoben wird. Sie wird für Fälle ausgestellt, die das Steuerrecht festlegt, und gewährt eine MwSt.-Befreiung.

**2. Was sind Befreiungscodes?**

Befreiungscodes sind spezielle Codes zur Einstufung von Waren oder Dienstleistungen, die von der MwSt. befreit sind. Jeder Code steht für eine bestimmte Art der Befreiung und hilft Buchhaltern, steuerbefreite Rechnungen korrekt auszustellen.

**3. Wann wird eine steuerbefreite Rechnung ausgestellt?**

Steuerbefreite Rechnungen werden beim Verkauf von Waren oder Dienstleistungen ausgestellt, die von der MwSt. befreit sind, etwa bei Exportgeschäften, bestimmten Bildungs- und Gesundheitsleistungen oder Investitionen mit Förderbescheinigung.

**4. Wie wird eine steuerbefreite Rechnung ausgestellt?**

Befreiungsrechnungen werden über Buchhaltungsprogramme mit dem System E-Rechnung oder E-Archiv ausgestellt. Der für das Produkt oder die Dienstleistung passende Befreiungscode wird ausgewählt und den Rechnungsdetails hinzugefügt.

**5. Welche Vorteile hat eine steuerbefreite Rechnung?**

Steuerbefreite Rechnungen ermöglichen es Unternehmen, ihre steuerlichen Pflichten korrekt zu erfüllen. Die MwSt.-Befreiung verschafft Unternehmen finanzielle Vorteile und fördert den Verkauf ins Ausland.

**6. Welche Angaben enthält eine steuerbefreite Rechnung?**

Eine steuerbefreite Rechnung enthält die grundlegenden Rechnungsangaben wie Einzelheiten zur verkauften Ware oder Dienstleistung, den Befreiungscode sowie Käufer- und Verkäuferdaten. Zusätzlich enthält sie einen Hinweis, dass die MwSt. null beträgt.

**7. Wo findet man Befreiungscodes?**

Befreiungscodes finden Sie auf der offiziellen Website der Steuerverwaltung (GİB) und in den aktuellen Listen der Buchhaltungssoftware. Diese Codes werden regelmäßig aktualisiert und an Gesetzesänderungen angepasst.

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