Contenido 8 secciones
- Método de cálculo de la retención en el comercio electrónico
- ¿Qué es la retención?
- Retención en el comercio electrónico
- ¿A quién afectará el impuesto?
- Declaración y pago del impuesto
- ¿Cuál es el objetivo de la retención en el comercio electrónico?
- ¿Qué operaciones abarcará la retención en el comercio electrónico?
- Preguntas frecuentes (FAQ)
La retención en el comercio electrónico entrará en vigor como nueva normativa para los negocios. Con esta medida se prevé retener el impuesto en origen sobre los ingresos de comercio electrónico de las empresas unipersonales, las sociedades de responsabilidad limitada y las sociedades anónimas. El tipo de retención puede variar según el tipo de sociedad y la deducción se aplicará sobre el importe de las ventas sin IVA. La normativa abarca únicamente las ventas realizadas en marketplaces y plataformas de pedidos de comida en línea. Los negocios y las personas que operen en estas plataformas estarán sujetos a retención. Con esta retención en el comercio electrónico, que se compensará con el impuesto sobre la renta o sobre sociedades de los propietarios, los pagos quedarán sometidos a retención fiscal.
Método de cálculo de la retención en el comercio electrónico
La retención se calcula sobre el importe de las ventas sin IVA. A continuación se muestran ejemplos de cálculo para distintos tipos de negocio:
Cálculo de la retención para una empresa unipersonal
En una venta de 30.000 TL sin IVA realizada por una empresa unipersonal, se aplica una retención del 1 %.
- Cálculo:
30.000 TL x 1 % = 300 TL
Importe que queda para el negocio: 29.700 TL
Cálculo de la retención para una sociedad de responsabilidad limitada o anónima
En una venta del mismo importe, se aplica una retención del 1 % a las sociedades de responsabilidad limitada y a las sociedades anónimas.
- Cálculo:
30.000 TL x 1 % = 300 TL
Importe que queda para el negocio: 29.700 TL
Ejemplo de cálculo
Supongamos que se realiza una venta de 50.000 TL sin IVA:
Para una empresa unipersonal:
- 50.000 TL x 1 % = 500 TL
- Importe neto que queda para el negocio: 49.500 TL
Para una sociedad de responsabilidad limitada/anónima:
- 50.000 TL x 1 % = 500 TL
- Importe neto que queda para el negocio: 49.500 TL
Con esta normativa, los negocios podrán seguir más fácilmente las retenciones derivadas de sus ingresos, mientras que el objetivo es aumentar la transparencia fiscal en todo el sector.
¿Qué es la retención?
La retención es un método de pago de impuestos mediante una deducción practicada sobre determinadas ganancias. Se refiere a deducciones a tipos determinados sobre ganancias sujetas al impuesto sobre la renta y sobre sociedades. Los pagos sujetos a estas deducciones están claramente indicados en la Ley del Impuesto sobre la Renta y en la Ley del Impuesto sobre Sociedades.
La retención hace que la recaudación de impuestos sea más rápida y fiable, lo que ayuda al Estado a obtener sus ingresos a tiempo. Al mismo tiempo, este método evita las pérdidas fiscales y permite que tanto empleadores como empleados cumplan sus obligaciones de forma más práctica.
Retención en el comercio electrónico
Una nueva normativa introduce la retención para el sector del comercio electrónico. En el marco de esta normativa, se aplicará retención a las ventas realizadas a través de plataformas de comercio electrónico. Las plataformas practicarán la retención en nombre de los negocios y la ingresarán directamente al Estado. La deducción a un tipo determinado sobre cada venta se aplicará por empresa.
Según la normativa publicada en el Boletín Oficial, está previsto aplicar una retención del 1 % a los contribuyentes del impuesto sobre la renta y sobre sociedades. Esta normativa entrará en vigor el 1 de enero de 2025 y abarcará a las empresas unipersonales y las entidades que vendan a través de marketplaces y plataformas en línea.
En el nuevo sistema, la retención no se calculará sobre los ingresos totales ni las ganancias periódicas del negocio, sino sobre el importe sin IVA de cada venta unitaria. Además, se prevé aplicar tipos de retención distintos según el tipo de negocio. Sin embargo, estos tipos aún no son definitivos.
Salvo que se realice algún cambio antes de que la normativa entre en vigor, quedan claramente definidos los negocios a los que afecta la retención, el método de cálculo, los importes deducidos y los procesos de declaración y pago. Esta nueva normativa busca hacer más sistemático y fiable el proceso de tributación en el sector del comercio electrónico.
¿A quién afectará el impuesto?
La retención en el comercio electrónico abarca a las empresas unipersonales, las sociedades de responsabilidad limitada y las sociedades anónimas que venden a través de plataformas de comercio electrónico. Esta deducción se aplicará a todos los contribuyentes que vendan a través de proveedores de servicios intermediarios como Trendyol, Hepsiburada, Amazon y N11 y a través de plataformas de comercio electrónico.
Además, los negocios que venden a través de su propio sitio web y utilizan proveedores de servicios intermediarios para el procesamiento de pagos también estarán sujetos a la retención. En resumen, la retención en el comercio electrónico abarca todas las operaciones de comercio electrónico que las empresas unipersonales, las sociedades de responsabilidad limitada y las sociedades anónimas realizan a través de proveedores de servicios intermediarios.
¿Quién está exento del impuesto?
Los siguientes grupos estarán exentos de la retención en el comercio electrónico:
- Comerciantes exentos de impuestos,
- Contribuyentes sujetos al régimen simplificado,
- Vendedores particulares que no son contribuyentes,
- Creadores de contenido en redes sociales cuyos ingresos se consideran dentro de la retención fiscal.
Aunque todavía no hay información clara sobre las personas que perciben un salario del extranjero, se espera que los inversores nacionales y extranjeros que posean un negocio en Türkiye se vean afectados directamente por la retención.
Declaración y pago del impuesto
Con la nueva normativa, la retención en el comercio electrónico se declarará a través de las plataformas de comercio electrónico y se ingresará directamente al Estado. En este contexto, se espera que las plataformas de comercio electrónico incluyan la retención en las condiciones de sus tiendas.
La normativa sobre retención también aumenta la responsabilidad de las plataformas de comercio electrónico de comunicar las operaciones de venta de sus usuarios. Los marketplaces y las plataformas de venta en línea transmitirán la información de las personas y entidades sujetas a retención de la siguiente manera:
- Presentarán informes periódicos a la Administración de Ingresos mediante la declaración de retenciones (muhtasar).
Esta novedad busca hacer más transparentes las operaciones económicas y reducir la economía informal. Todos los negocios que obtienen ingresos a través del comercio electrónico, ya sean grandes o pequeños, quedan dentro del ámbito de la retención. Cuando estos negocios utilizan un proveedor de servicios intermediario para el procesamiento de pagos, la deducción fiscal y la declaración las realizará dicho proveedor.
Con la nueva normativa, los marketplaces de comercio electrónico solicitarán a los proveedores las declaraciones de impuestos y recaudarán y transferirán la retención en nombre del Ministerio de Hacienda. Este proceso favorece que el comercio digital adquiera una estructura más ordenada y registrada.
Lectura recomendada¿Qué son B2B, B2C y C2C? ¿Cuáles son las diferencias?Retención en el comercio electrónico: ¿cuál es su objetivo?
El crecimiento del sector del comercio electrónico en Türkiye trae consigo nueva normativa para controlar las pérdidas fiscales y la economía informal. En este contexto, el Ministerio de Hacienda ha puesto en la agenda la retención en el comercio electrónico. Los objetivos principales son minimizar las operaciones no registradas, aumentar los ingresos fiscales y garantizar un régimen fiscal justo en el sector.
Con la puesta en marcha de la retención en el comercio electrónico, se persiguen los siguientes objetivos:
- Garantizar el control fiscal: controlar de forma más eficaz los ingresos de las empresas que operan en el sector del comercio electrónico.
- Reducir la economía informal: detectar las actividades no registradas para aumentar la transparencia económica.
- Seguimiento de los ingresos por ventas: supervisar periódicamente el volumen de operaciones.
- Acceder más rápido a los ingresos fiscales: acelerar los procesos de recaudación de impuestos.
- Crear un proceso fiscal transparente: poner en marcha normas que permitan a los negocios y a las plataformas cumplir sus obligaciones fiscales.
- Aumentar la conciencia fiscal: mejorar la concienciación de los negocios sobre las cuestiones fiscales.
- Garantizar la justicia fiscal: crear un orden económico justo gravando a cada uno según sus ganancias.
Esta normativa provocará cambios importantes en las plataformas y los negocios de comercio electrónico y contribuirá a una estructura más ordenada en el sector.
Retención en el comercio electrónico: ¿qué operaciones abarcará?
La retención en el comercio electrónico abarca la actividad de los negocios que venden tanto en plataformas de comercio electrónico como a través de sitios web propios. Todas las marcas y negocios que venden en línea quedarán incluidos en esta tributación.
Las operaciones fuera del ámbito de la retención son:
- Ventas personales realizadas por particulares que no son contribuyentes
- Cobros realizados mediante pago contra reembolso
- Pagos realizados con un terminal TPV
Está previsto aplicar la retención a todas las compras en línea distintas de las operaciones indicadas.
El papel de los marketplaces: una vez que la retención entre en vigor, los marketplaces serán responsables de preparar las declaraciones en nombre de los vendedores y presentarlas a los organismos estatales competentes.
Quienes venden a través de su propio sitio web: las marcas estarán obligadas a gestionar y pagar, a través de sus departamentos de contabilidad, las retenciones derivadas de las ventas en sus propios sitios. Esto permitirá que los negocios cumplan sus obligaciones fiscales de forma ordenada y transparente.
Preguntas frecuentes (FAQ)
Retención en el comercio electrónico: ¿a quién afecta?
La retención en el comercio electrónico afecta a las empresas unipersonales, las sociedades de responsabilidad limitada y las sociedades anónimas que venden a través de marketplaces como Trendyol, Hepsiburada, Amazon y N11 y otras plataformas de venta en línea. Además, los negocios que venden a través de su propio sitio web y utilizan un proveedor de servicios intermediario para el procesamiento de pagos también son responsables de este impuesto.
Retención en el comercio electrónico: ¿cuál es su objetivo?
La retención en el comercio electrónico busca aumentar la transparencia en todo el sector, reducir las operaciones no registradas y crear un régimen fiscal justo. Permite al Estado recaudar ingresos fiscales más rápido y, a la vez, que los negocios tributen de acuerdo con sus ganancias. También es un paso importante para minimizar la economía informal en el sector.
¿Son iguales los tipos de retención para todos los negocios?
Según la normativa vigente, está previsto aplicar una retención del 1 % a las empresas unipersonales, las sociedades de responsabilidad limitada y las sociedades anónimas. Sin embargo, también es posible que se fijen tipos distintos según el tipo de negocio. Se indica que los tipos pueden cambiar con los detalles que se publicarán en el Boletín Oficial.
Retención en el comercio electrónico: ¿cuándo empieza?
La retención en el comercio electrónico entrará en vigor el 1 de enero de 2025. Los marketplaces y las plataformas en línea practicarán las retenciones derivadas de las ventas y las ingresarán directamente al Estado. En este proceso, los negocios podrán compensar la retención con el impuesto sobre la renta o sobre sociedades. Esta normativa tiene como objetivo garantizar la transparencia en el sector y evitar pérdidas fiscales.
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