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Die E-Commerce-Quellensteuer tritt als neue Regelung für Unternehmen in Kraft. Mit dieser Praxis soll auf die E-Commerce-Einkünfte von Einzelunternehmen, Gesellschaften mit beschränkter Haftung und Aktiengesellschaften Steuer an der Quelle einbehalten werden. Der Quellensteuersatz kann je nach Unternehmensart variieren, und der Abzug wird auf den Verkaufsbetrag ohne MwSt. angewendet. Die Regelung erfasst nur Verkäufe auf Marktplätzen und Online-Plattformen für Essensbestellungen. Unternehmen und Personen, die über diese Plattformen Geschäfte tätigen, unterliegen dem Quellensteuerabzug. Mit dieser E-Commerce-Quellensteuer, die auf die Einkommen- bzw. Körperschaftsteuer der Inhaber angerechnet wird, werden Zahlungen dem Steuerabzug unterworfen.
Berechnungsmethode der E-Commerce-Quellensteuer
Die Quellensteuer wird auf den Verkaufsbetrag ohne MwSt. berechnet. Nachfolgend finden Sie Berechnungsbeispiele für verschiedene Unternehmensarten:
Berechnung der Quellensteuer für ein Einzelunternehmen
Bei einem Verkauf eines Einzelunternehmens in Höhe von 30.000 TL ohne MwSt. wird 1 % Quellensteuer einbehalten.
- Berechnung:
30.000 TL x 1 % = 300 TL
Dem Unternehmen verbleibender Betrag: 29.700 TL
Berechnung der Quellensteuer für eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung oder Aktiengesellschaft
Bei einem Verkauf in gleicher Höhe wird für Gesellschaften mit beschränkter Haftung und Aktiengesellschaften 1 % Quellensteuer einbehalten.
- Berechnung:
30.000 TL x 1 % = 300 TL
Dem Unternehmen verbleibender Betrag: 29.700 TL
Beispielrechnung
Angenommen, es wird ein Verkauf in Höhe von 50.000 TL ohne MwSt. getätigt:
Für ein Einzelunternehmen:
- 50.000 TL x 1 % = 500 TL
- Dem Unternehmen verbleibender Nettobetrag: 49.500 TL
Für eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung/Aktiengesellschaft:
- 50.000 TL x 1 % = 500 TL
- Dem Unternehmen verbleibender Nettobetrag: 49.500 TL
Mit dieser Regelung können Unternehmen die aus ihren Einkünften entstehenden Quellensteuerabzüge leichter nachverfolgen, während die steuerliche Transparenz in der gesamten Branche erhöht werden soll.
Was ist die Quellensteuer?
Die Quellensteuer ist eine Methode der Steuerzahlung durch einen Abzug auf bestimmte Einkünfte. Gemeint sind Abzüge zu bestimmten Sätzen auf Einkünfte, die der Einkommen- und Körperschaftsteuer unterliegen. Die diesen Abzügen unterliegenden Zahlungen sind im Einkommensteuergesetz und im Körperschaftsteuergesetz ausdrücklich genannt.
Die Quellensteuer macht die Steuererhebung schneller und verlässlicher und trägt dazu bei, dass der Staat seine Einnahmen rechtzeitig erhält. Zugleich verhindert dieses Verfahren Steuerausfälle und erleichtert es Arbeitgebern wie Arbeitnehmern, ihren Pflichten nachzukommen.
Quellensteuer im E-Commerce
Mit einer neuen Regelung wird für den E-Commerce-Sektor eine Quellensteuer eingeführt. Im Rahmen dieser Regelung greift bei Verkäufen über E-Commerce-Plattformen ein Quellensteuerabzug. Die Plattformen nehmen den Abzug im Namen der Unternehmen vor und führen diese Steuer direkt an den Staat ab. Der Abzug zu einem bestimmten Satz auf jeden Verkauf wird unternehmensbezogen angewendet.
Nach der im Amtsblatt veröffentlichten Regelung ist für Einkommen- und Körperschaftsteuerpflichtige ein Quellensteuerabzug von 1 % vorgesehen. Diese Regelung tritt zum 1. Januar 2025 in Kraft und betrifft Einzelunternehmen und Einrichtungen, die über Marktplätze und Online-Plattformen verkaufen.
Im neuen System wird die Quellensteuer nicht auf das Gesamteinkommen oder die periodischen Erträge des Unternehmens berechnet, sondern auf den Betrag jedes einzelnen Verkaufs ohne MwSt. Zudem sind je nach Unternehmensart unterschiedliche Quellensteuersätze geplant. Diese Sätze stehen jedoch noch nicht endgültig fest.
Sofern vor Inkrafttreten der Regelung keine Änderungen vorgenommen werden, sind die erfassten Unternehmen, die Berechnungsmethode, die Abzugsbeträge sowie die Erklärungs- und Zahlungsprozesse der Quellensteuer klar definiert. Diese neue Regelung soll den Besteuerungsprozess im E-Commerce-Sektor systematischer und verlässlicher machen.
Wen wird die Steuer betreffen?
Die E-Commerce-Quellensteuer betrifft Einzelunternehmen, Gesellschaften mit beschränkter Haftung und Aktiengesellschaften, die über E-Commerce-Plattformen verkaufen. Dieser Abzug wird auf alle Steuerpflichtigen angewendet, die über Vermittlungsdienstleister wie Trendyol, Hepsiburada, Amazon und N11 sowie über Plattformen des elektronischen Handels verkaufen.
Auch Unternehmen, die über ihre eigene Website verkaufen und für die Zahlungsabwicklung Vermittlungsdienstleister nutzen, unterliegen der Quellensteuer. Kurz gesagt: Die E-Commerce-Quellensteuer umfasst alle Vorgänge des elektronischen Handels, die Einzelunternehmen, Gesellschaften mit beschränkter Haftung und Aktiengesellschaften über Vermittlungsdienstleister abwickeln.
Wer ist von der Steuer befreit?
Von der E-Commerce-Quellensteuer sind folgende Gruppen ausgenommen:
- Von der Steuer befreite Gewerbetreibende,
- Steuerpflichtige, die nach dem vereinfachten Verfahren besteuert werden,
- Private Verkäufer, die keine Steuerpflichtigen sind,
- Social-Media-Content-Creator, deren Einkünfte als dem Steuerabzug unterliegend behandelt werden.
Obwohl zu Personen, die ein Gehalt aus dem Ausland beziehen, noch keine klaren Informationen vorliegen, werden inländische und ausländische Investoren, die in der Türkei ein Unternehmen besitzen, voraussichtlich direkt von der Quellensteuer betroffen sein.
Erklärung und Zahlung der Steuer
Mit der neuen Regelung wird die Quellensteuer im E-Commerce über die E-Commerce-Plattformen erklärt und direkt an den Staat abgeführt. In diesem Zusammenhang wird erwartet, dass die E-Commerce-Plattformen den Quellensteuerabzug in ihre Shop-Bedingungen aufnehmen.
Die Quellensteuerregelung erhöht auch die Verantwortung der E-Commerce-Plattformen, die Verkaufsvorgänge ihrer Nutzer zu melden. Marktplätze und Online-Verkaufsplattformen übermitteln die Daten der quellensteuerpflichtigen Personen und Einrichtungen wie folgt:
- Sie werden der Einkommensverwaltungsbehörde regelmäßig über die Lohnsteuer-/Quellensteueranmeldung (Muhtasar-Erklärung) berichten.
Diese Neuerung soll wirtschaftliche Vorgänge transparenter machen und die Schattenwirtschaft verringern. Alle Unternehmen, die über E-Commerce Einnahmen erzielen, wurden unabhängig von ihrer Größe in den Anwendungsbereich der Quellensteuer einbezogen. Nutzen diese Unternehmen für die Zahlungsabwicklung einen Vermittlungsdienstleister, werden Steuerabzug und Erklärung von diesem Dienstleister vorgenommen.
Mit der neuen Regelung werden E-Commerce-Marktplätze von Lieferanten Steuererklärungen anfordern und die Quellensteuer im Namen des Finanzministeriums einziehen und weiterleiten. Dieser Prozess unterstützt den Übergang des digitalen Handels zu einer geordneteren und erfassten Struktur.
LesempfehlungWas sind B2B, B2C und C2C? Was sind die Unterschiede?E-Commerce-Quellensteuer: Was ist ihr Zweck?
Das Wachstum des E-Commerce-Sektors in der Türkei bringt neue Regelungen zur Kontrolle von Steuerausfällen und Schattenwirtschaft mit sich. In diesem Zusammenhang hat das Finanzministerium die E-Commerce-Quellensteuer auf die Agenda gesetzt. Hauptziele sind, nicht erfasste Transaktionen zu minimieren, die Steuereinnahmen zu steigern und ein gerechtes Steuersystem in der Branche sicherzustellen.
Mit der Einführung der E-Commerce-Quellensteuer sollen folgende Ziele erreicht werden:
- Sicherstellung der Steuerkontrolle: Wirksamere Kontrolle der Einkünfte von Unternehmen im E-Commerce-Sektor.
- Verringerung der Schattenwirtschaft: Aufdeckung nicht erfasster Tätigkeiten, um die wirtschaftliche Transparenz zu erhöhen.
- Nachverfolgung der Verkaufserlöse: Regelmäßige Überwachung des Transaktionsvolumens.
- Schnellerer Zugang zu Steuereinnahmen: Beschleunigung der Steuererhebungsprozesse.
- Schaffung eines transparenten Steuerprozesses: Einführung von Regelungen, die Unternehmen und Plattformen die Erfüllung ihrer Steuerpflichten ermöglichen.
- Steigerung des Steuerbewusstseins: Stärkung des Bewusstseins der Unternehmen für Steuerthemen.
- Sicherstellung der Steuergerechtigkeit: Schaffung einer gerechten Wirtschaftsordnung, indem jeder entsprechend seinen Einkünften besteuert wird.
Diese Regelung wird zu bedeutenden Veränderungen für E-Commerce-Plattformen und Unternehmen führen und zu einer geordneteren Struktur in der Branche beitragen.
E-Commerce-Quellensteuer: Welche Vorgänge wird sie umfassen?
Die E-Commerce-Quellensteuer umfasst die Tätigkeiten von Unternehmen, die sowohl auf E-Commerce-Plattformen als auch über eigene Websites verkaufen. Alle Marken und Unternehmen, die online verkaufen, werden in diese Besteuerung einbezogen.
Vorgänge außerhalb des Anwendungsbereichs der Quellensteuer sind:
- Private Verkäufe von Personen, die keine Steuerpflichtigen sind
- Zahlungen per Nachnahme
- Zahlungen über ein POS-Gerät
Der Quellensteuerabzug soll auf alle Online-Einkäufe außerhalb der genannten Vorgänge angewendet werden.
Die Rolle der Marktplätze: Sobald die Quellensteuer in Kraft ist, sind die Marktplätze dafür verantwortlich, im Namen der Verkäufer Erklärungen vorzubereiten und den zuständigen staatlichen Stellen zu übermitteln.
Verkäufer über die eigene Website: Marken sind verpflichtet, die aus Verkäufen auf ihren eigenen Websites entstehenden Quellensteuerabzüge über ihre Buchhaltung zu erklären und zu zahlen. So erfüllen Unternehmen ihre Steuerpflichten geordnet und transparent.
Häufig gestellte Fragen (FAQ)
E-Commerce-Quellensteuer: Wen betrifft sie?
Die E-Commerce-Quellensteuer betrifft Einzelunternehmen, Gesellschaften mit beschränkter Haftung und Aktiengesellschaften, die über Marktplätze wie Trendyol, Hepsiburada, Amazon und N11 sowie andere Online-Verkaufsplattformen verkaufen. Auch Unternehmen, die über ihre eigene Website verkaufen und für die Zahlungsabwicklung einen Vermittlungsdienstleister nutzen, sind für diese Steuer verantwortlich.
E-Commerce-Quellensteuer: Was ist ihr Zweck?
Die E-Commerce-Quellensteuer soll die Transparenz in der Branche erhöhen, nicht erfasste Transaktionen verringern und ein gerechtes Steuersystem schaffen. Sie ermöglicht dem Staat, Steuereinnahmen schneller zu erheben, und erlaubt zugleich eine Besteuerung der Unternehmen entsprechend ihren Erträgen. Zudem ist sie ein wichtiger Schritt, um die Schattenwirtschaft in der Branche zu minimieren.
Gelten die Quellensteuersätze für alle Unternehmen gleich?
Nach der aktuellen Regelung ist für Einzelunternehmen, Gesellschaften mit beschränkter Haftung und Aktiengesellschaften ein Quellensteuerabzug von 1 % vorgesehen. Es besteht jedoch die Möglichkeit, dass je nach Unternehmensart unterschiedliche Sätze festgelegt werden. Es wird angegeben, dass sich die Sätze mit den im Amtsblatt zu veröffentlichenden Einzelheiten ändern können.
E-Commerce-Quellensteuer: Wann beginnt sie?
Die E-Commerce-Quellensteuer tritt zum 1. Januar 2025 in Kraft. Marktplätze und Online-Plattformen nehmen die aus Verkäufen entstehenden Quellensteuerabzüge vor und führen sie direkt an den Staat ab. Dabei können Unternehmen die Quellensteuer auf die Einkommen- oder Körperschaftsteuer anrechnen. Die Regelung soll Transparenz in der Branche schaffen und Steuerausfälle verhindern.
