Contenido 12 secciones
- ¿Qué es el impuesto?
- ¿Cuáles son los tipos de impuestos?
- ¿Qué es el impuesto sobre la renta?
- ¿Qué es el impuesto sobre la renta de las personas físicas?
- ¿Qué es el impuesto de sociedades?
- Tramos del impuesto sobre la renta de 2023
- ¿Entra en un tramo impositivo quien percibe el salario mínimo?
- Tramos impositivos para jóvenes emprendedores
- ¿Qué es la base imponible del impuesto sobre la renta?
- ¿Cómo se calcula el impuesto sobre la renta?
- ¿Cuál es la fórmula de cálculo del impuesto sobre la renta?
- Preguntas frecuentes (FAQ)
El impuesto, como parte de nuestros ingresos, ocupa un lugar importante en nuestra vida. Pero ¿sabemos cómo se gravan estos ingresos y cuáles son los tramos impositivos? El tramo impositivo es el porcentaje de impuesto que se calcula sobre los ingresos que obtienen los trabajadores a cambio de su trabajo. Estos porcentajes varían según el nivel de ingresos y se fijan de nuevo cada año. Por ejemplo, en 2022 los ingresos fiscales totales alcanzaron 2 billones 353 mil millones de TL, cifra que representa un aumento del 102 % respecto al año anterior.
La fijación del salario mínimo y las condiciones económicas provocan cambios en los tramos impositivos cada año. Los tramos vigentes para 2023 se actualizaron mediante el artículo 103 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, publicada el 21 de diciembre de 2022 con el n.º 31696. En este artículo ofreceremos información completa sobre los tramos impositivos, los tipos de impuestos y los cálculos fiscales. Así comprenderá mejor sus obligaciones tributarias y podrá orientar su planificación financiera a la luz de esta información.
¿Qué es el impuesto?
Definición de impuesto
El impuesto es la contribución obligatoria que las personas y las instituciones pagan al Estado para cubrir las necesidades generales de la sociedad. Estos pagos son vitales para la continuidad de los servicios públicos. Los impuestos pagados se utilizan para cubrir las necesidades de financiación del Estado y de las entidades públicas, y desempeñan un papel importante en la cobertura de los gastos básicos del Estado.
¿Cuáles son los tipos de impuestos?
El sistema tributario de Türkiye es variado y puede analizarse básicamente en tres categorías principales:
Impuestos sobre la renta: esta categoría abarca los impuestos que pagan las personas y las instituciones sobre los ingresos que obtienen. Los impuestos sobre la renta se dividen en dos subcategorías:
- Impuesto de sociedades: es el impuesto que pagan las empresas sobre los beneficios que obtienen.
- Impuesto sobre la renta de las personas físicas: es el impuesto que pagan las personas sobre los ingresos que obtienen a cambio de su trabajo.
Impuestos sobre el gasto: son los impuestos que se aplican sobre los gastos de los consumidores. Los principales impuestos de esta categoría son:
- Impuesto sobre el Valor Añadido (KDV): es el impuesto que se aplica sobre la venta de bienes y servicios.
- Impuesto Especial al Consumo (ÖTV): se aplica sobre el consumo de determinados productos (como alcohol, tabaco y combustible).
- Impuesto sobre Operaciones Bancarias y de Seguros (BSMV): se aplica sobre las operaciones bancarias y de seguros.
- Impuesto de timbre: se paga para que diversos documentos adquieran validez legal.
Impuestos sobre el patrimonio: son los impuestos que se aplican sobre los bienes que poseen las personas y las instituciones. Entre ellos se encuentran:
- Impuesto sobre Vehículos de Motor (MTV): lo pagan las personas y las instituciones que poseen vehículos de motor.
- Impuesto sobre bienes inmuebles: lo pagan los propietarios de inmuebles.
Los impuestos, como parte de las actividades económicas y de los ingresos individuales, ocupan un lugar importante en la vida de cada uno de nosotros. En las próximas secciones examinaremos con más detalle los tramos impositivos y su efecto en su planificación financiera.
Le recomendamos leer¿Qué es una estrategia de marketing omnicanal (multicanal)?¿Qué es el impuesto sobre la renta?
El impuesto sobre la renta es un tipo de impuesto que las personas y las instituciones pagan al Estado sobre los ingresos que obtienen. Este impuesto se calcula sobre las ganancias procedentes del trabajo personal, las inversiones, las actividades empresariales u otras fuentes de ingresos. El objetivo básico del impuesto sobre la renta es contribuir al bienestar general de la sociedad y recaudar los recursos necesarios para que el Estado financie los servicios públicos. Calculado con distintos porcentajes según el nivel de ingresos de las personas y las instituciones, este impuesto constituye la base de un sistema de obligaciones fiscales justo y equilibrado. En Türkiye, el impuesto sobre la renta se trata en dos categorías principales: el impuesto sobre la renta de las personas físicas y el impuesto de sociedades. Esta tributación desempeña un papel crítico en el desarrollo económico y en el apoyo a los servicios sociales.
¿Qué es el impuesto sobre la renta de las personas físicas?
El impuesto sobre la renta de las personas físicas es un tipo de impuesto que se paga sobre los ingresos que obtienen las personas como resultado de su trabajo o de sus inversiones. Se aplica a los ingresos procedentes de diversas fuentes, como los salarios de los trabajadores, las ganancias de los profesionales independientes, los rendimientos de inversiones y los ingresos por alquileres. El impuesto sobre la renta de las personas físicas se calcula con distintos porcentajes según el nivel de ingresos de la persona y se paga conforme a los tramos impositivos que se fijan cada año. Este impuesto desempeña un papel importante en la financiación de los servicios básicos del Estado y contribuye al bienestar general de la sociedad.
¿Qué es el impuesto de sociedades?
El impuesto de sociedades es un tipo de impuesto que se paga sobre los beneficios obtenidos por empresas, negocios u otras personas jurídicas. Este impuesto implica que las empresas pagan al Estado una parte de su beneficio neto anual. Al reflejar el desempeño financiero de las empresas y su contribución a la economía, el impuesto de sociedades ayuda al Estado a reunir los recursos necesarios para el desarrollo económico y los servicios sociales. En Türkiye, los tipos del impuesto de sociedades se determinan según el tipo de empresa y su nivel de ingresos, y se aplican conforme a la normativa legal.
Le recomendamos leer¿Qué es el hosting y para qué sirve? (Guía detallada)Tramos del impuesto sobre la renta de 2023
Los tramos del impuesto sobre la renta aplicados en Türkiye en 2023 difieren entre los trabajadores asalariados y quienes obtienen ingresos distintos del salario. Este año, los tramos y tipos impositivos se han determinado según el nivel de ingresos de las personas y las empresas.
Tramos del impuesto sobre la renta de personas físicas
Los tramos del impuesto sobre la renta de los trabajadores asalariados varían según sus ingresos anuales. Estos tramos exigen que las personas paguen impuestos a distintos tipos según el importe de sus ingresos. Los tipos se actualizan cada año en función de las políticas fiscales y las condiciones económicas.
Tipos del impuesto sobre la renta de las empresas
En el caso de las empresas, el impuesto se calcula teniendo en cuenta sus ganancias y su facturación anuales. Por ejemplo, un negocio con una facturación anual de 60.000 TL en 2023 está obligado a pagar el 15 % de ese importe como impuesto. Los pagos del impuesto de sociedades deben realizarse a más tardar el día 26 del mes en que se presenta la declaración. Los pagos suelen efectuarse en dos plazos: el primero a finales de marzo y el segundo en julio.
¿Entra en un tramo impositivo quien percibe el salario mínimo?
Desde el 1 de enero de 2022, la normativa fiscal aplicada en Türkiye introdujo cambios importantes para los trabajadores con salario mínimo. A partir de esa fecha, el salario mínimo quedó totalmente exento de impuestos. Esto significa que los ingresos de quienes trabajan con el salario mínimo no están sujetos a deducciones como el impuesto sobre la renta y el impuesto de timbre.
Asimismo, para los trabajadores que perciben un salario superior al mínimo, la parte del salario equivalente al salario mínimo también está exenta del impuesto sobre la renta y del impuesto de timbre. Con esta medida se ha reducido la carga fiscal sobre los ingresos netos de los trabajadores y ha aumentado el poder adquisitivo del salario mínimo.
Lectura recomendadaQué es el comercio electrónico y cómo se hace: guía detallada del comercio electrónicoTramos impositivos para jóvenes emprendedores
Los jóvenes emprendedores menores de 29 años están sujetos a un régimen especial en materia de pago de impuestos. Con la nueva ley publicada en el Boletín Oficial el 12 de marzo de 2023, se han reformulado los tramos impositivos para los jóvenes emprendedores.
Según esta nueva normativa, se aplica una exención del impuesto sobre la renta a los ingresos de los jóvenes emprendedores de hasta 150.000 TL. Es decir, si un joven emprendedor obtiene hasta 150.000 TL al año, no pagará ningún impuesto sobre la renta por esos ingresos. Sin embargo, por las ganancias superiores a 150.000 TL sí hay que pagar impuestos, y el importe se calculará según el volumen de la ganancia.
Esta medida se ha adoptado para animar a los jóvenes emprendedores a crear sus negocios y a hacerlos crecer, y es un paso importante que apoya el ecosistema emprendedor de Türkiye.
Conceptos que debe conocer al calcular el impuesto sobre la renta
Hay varios conceptos importantes que conviene comprender al calcular el impuesto sobre la renta:
- Salario bruto: el total que el empleador paga al trabajador. El salario bruto incluye deducciones e impuestos y es el importe que aparece en la nómina.
- Cuota del trabajador a la seguridad social (SGK): la aportación a la Institución de la Seguridad Social, calculada como el 14 % del salario bruto del trabajador.
- Prima del seguro de desempleo: la prima del seguro contra el desempleo, calculada como el 1 % del salario bruto del trabajador.
- Impuesto sobre la renta mensual: se calcula según la base imponible de la persona y su tipo inicial es del 15 %. Dependiendo de la base imponible acumulada, puede llegar al 20 %, 27 %, 35 % y 40 %.
¿Qué es la base imponible del impuesto sobre la renta?
La base imponible del impuesto sobre la renta es el ingreso neto que queda tras descontar del salario bruto del trabajador la cuota de la seguridad social y la prima del seguro de desempleo. Al calcular el impuesto sobre la renta, esta base es la referencia para determinar el importe del impuesto.
Le recomendamos leer¿Cómo puede vender productos a Francia mediante la exportación electrónica?¿Qué es la base imponible acumulada?
La base imponible acumulada es la suma, a lo largo del año, de los ingresos que un trabajador obtiene cada mes. Este concepto es decisivo para determinar en qué tramo impositivo se encuentra el trabajador y qué tipo se le aplicará. Los empleadores la calculan con regularidad cada mes.
¿Cómo se calcula el impuesto sobre la renta?
En 2023, el impuesto sobre la renta de los trabajadores se calcula según el salario bruto, la cuota de la seguridad social, la prima del seguro de desempleo y la base imponible acumulada. Por ejemplo, el cálculo para un trabajador con un salario bruto mensual de 20.000 TL es el siguiente:
- Cuota del trabajador a la seguridad social (SGK): el 14 % del salario bruto, es decir, 2.800 TL
- Cuota del seguro de desempleo: el 1 % del salario bruto, es decir, 200 TL
- Base imponible del impuesto sobre la renta: el importe que queda tras restar del salario bruto la cuota de la seguridad social y la cuota del seguro de desempleo, es decir, 17.000 TL.
- Impuesto sobre la renta: el 15 % de la base imponible, es decir, 2.550 TL
¿Cuál es la fórmula para calcular el impuesto sobre la renta?
La fórmula que se utiliza para calcular el impuesto sobre la renta es:
Impuesto sobre la renta = (Ingreso anual / 100) x Tipo impositivo
Por ejemplo, para una persona con unos ingresos anuales de 24.000 TL y una base imponible de 4.200 TL:
Impuesto sobre la renta = (24.000 / 100) x 15 = 3.600 TL
Para una persona con unos ingresos anuales de 34.000 TL:
- Por los primeros 32.000 TL: (32.000 / 100) x 15 = 4.800 TL
- Por los 2.000 TL restantes: (2.000 / 100) x 20 = 400 TL
- Impuesto total: 4.800 TL + 400 TL = 5.200 TL
Estos cálculos ayudan a las personas y a los empleadores a determinar correctamente sus obligaciones fiscales.
Lectura recomendadaLo que debe saber sobre la exportación electrónica a Alemania¿Cuándo se reinicia el tramo impositivo?
Los tramos del impuesto sobre la renta de los trabajadores asegurados se reinician en algunos casos. Estos casos pueden enumerarse así:
- Inicio de la relación laboral con un nuevo empleador: cuando una persona deja su empleo actual y empieza a trabajar para un nuevo empleador, la base imponible del impuesto sobre la renta se reinicia.
- Continuidad con el mismo empleador: si un trabajador empieza a trabajar en otro centro de trabajo del mismo empleador, la base imponible acumulada no se reinicia. El cálculo del impuesto en el nuevo centro se realiza sobre la base obtenida en el centro anterior.
- Regreso del servicio militar o de la jubilación: si un trabajador deja el empleo por el servicio militar o la jubilación y vuelve a trabajar en el mismo centro, la base imponible del impuesto sobre la renta no se reinicia.
¿Cuándo se paga el impuesto?
El impuesto sobre la renta anual se paga en dos plazos durante el año:
- Para quienes obtienen ingresos comerciales por el método simplificado, el primer plazo se paga hasta finales de febrero y el segundo hasta finales de junio.
- Para los ingresos que no se rigen por el método simplificado, el primer plazo se paga hasta finales de marzo y el segundo hasta finales de julio.
¿Dónde se pagan los impuestos?
Los contribuyentes pueden pagar el impuesto sobre la renta en los siguientes lugares:
- Administración tributaria a la que pertenece el domicilio
- Administración tributaria a la que pertenece el centro de trabajo
- Bancos
¿Cuándo se entra en un tramo impositivo?
Para entrar en un tramo impositivo, los ingresos obtenidos deben alcanzar un determinado nivel. En 2023, quienes obtienen ingresos anuales de hasta 70.000 TL entran en el tramo del 15 %. A medida que aumentan los ingresos, los tipos de los tramos suben hasta el 20 %, 27 %, 35 % y 40 %.
¿Cuándo se sale de un tramo impositivo?
Quienes se encuentran en un tramo impositivo pasan al siguiente cuando superan un determinado nivel de ingresos. Por ejemplo, si los ingresos anuales de una persona pasan de 70.000 TL a 145.000 TL, sale del tramo del 15 % y entra en el del 20 %.
¿Cuándo cambian los tramos impositivos?
Los tramos impositivos cambian cuando aumentan o disminuyen los ingresos de las personas. Con un aumento de los ingresos se pasa a un tramo superior, y si los ingresos disminuyen se entra en un tramo inferior.
Okumanızı öneririzKüçük İşletmeler için 2023 e-Ticaret Rehberi¿En qué se basan los tramos impositivos?
Los tramos impositivos se determinan siempre según los ingresos de la persona o de la empresa. Se trata de un porcentaje calculado sobre el total de ingresos obtenidos en el año y determina las obligaciones fiscales de la persona.
¿Qué es la deducción fiscal por discapacidad?
La deducción fiscal por discapacidad es una reducción del impuesto sobre la renta que se concede a las personas con un grado de discapacidad del 40 % o superior y con pérdida de capacidad laboral. Para beneficiarse de ella, es necesario acreditar la discapacidad con un informe médico. Las solicitudes se realizan a través de e-devlet.
¿Los importes de los tramos impositivos se calculan sobre el salario bruto o sobre el neto?
Los cálculos de los tramos impositivos se realizan sobre el salario bruto. El importe que queda tras restar del salario bruto deducciones como la cuota de la seguridad social y la prima del seguro de desempleo constituye la base imponible, y el impuesto se calcula sobre esa base.
¿Cuándo entran los funcionarios en un tramo impositivo?
Los funcionarios empiezan cada año, en enero, con una retención del 15 % de impuesto sobre la renta en su salario. Con los aumentos salariales, los funcionarios pueden pasar al tramo del 20 % durante el año.
¿Qué ocurre si no se paga la deuda tributaria?
Si no se paga la deuda tributaria, se inicia su cobro y se aplica una sanción por demora. Si no se efectúa el pago, la deuda empieza a generar intereses.
¿Qué es la amnistía fiscal?
La amnistía fiscal es la eliminación de las sanciones legales y administrativas aplicadas a las personas y empresas que han actuado en contra de la legislación tributaria. De este modo, el Estado puede renunciar a algunos de sus créditos tributarios.
¿Cómo se obtiene la devolución de impuestos?
Los contribuyentes con derecho a devolución de impuestos deben presentar su solicitud en un plazo de 1 año a través de la administración tributaria en línea. Tras la respuesta a la solicitud de devolución, se puede recibir el reembolso.
Preguntas frecuentes (FAQ)
¿Qué es un tramo impositivo?
El tramo impositivo son los porcentajes, variables según el nivel de ingresos, que se utilizan en el cálculo del impuesto sobre la renta. A medida que aumentan sus ingresos, pasa a un tramo impositivo más alto.
¿Cuáles son los tramos impositivos en 2023?
En 2023, los tramos impositivos se han fijado en el 15 %, 20 %, 27 %, 35 % y 40 % según el nivel de ingresos.
¿Qué es la base imponible del impuesto sobre la renta?
La base imponible del impuesto sobre la renta es el ingreso neto que queda tras aplicar determinadas deducciones al ingreso bruto. Esta base constituye el fundamento del cálculo del impuesto.
¿Qué es la deducción fiscal por discapacidad y quién puede beneficiarse?
La deducción fiscal por discapacidad es una reducción de impuestos que se concede a las personas con un grado de discapacidad del 40 % o superior. Para beneficiarse de ella, la situación debe acreditarse mediante un informe médico.
¿Qué ocurre si no se paga la deuda tributaria?
Si la deuda tributaria no se paga, se inicia su cobro y se le suman intereses de demora. Esta situación puede afectar negativamente a la situación financiera del contribuyente.
¿Qué es la devolución de impuestos y cómo se obtiene?
La devolución de impuestos es el proceso por el cual se reembolsa al contribuyente el impuesto pagado en exceso. Para solicitarla debe presentarse la solicitud a través de la oficina de impuestos en línea.
¿Cuándo cambia el tramo impositivo de los funcionarios?
Los funcionarios suelen empezar el año en el tramo impositivo del 15 % y, según los aumentos salariales durante el año, pueden pasar a tramos más altos.
¿Cómo se calcula el impuesto sobre la renta?
El impuesto sobre la renta se calcula sobre la base imponible que queda tras restar del ingreso bruto deducciones como la cuota obrera de la seguridad social (SGK) y el seguro de desempleo. Este cálculo varía según el importe de los ingresos y los tramos impositivos.
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