Was ist eine steuerbefreite Rechnung? Vollständige Liste der Befreiungscodes (2026)

Q: 4. Wie wird eine steuerbefreite Rechnung ausgestellt?

Die steuerbefreite Rechnung wird über Buchhaltungsprogramme mit dem E-Rechnungs- oder E-Archiv-System ausgestellt. Für das jeweilige Produkt oder die Dienstleistung wird der passende Befreiungscode gewählt und in die Rechnungsdetails eingetragen.

Wer sich in der E-Commerce-Welt bewegt, stößt auf Begriffe und Verfahren, die mitunter verwirrend sein können. Die „steuerbefreite Rechnung“ ist einer dieser Begriffe und beschreibt ein wichtiges Konzept. Sie ist eine besondere Rechnungsart für Vorgänge, bei denen unter bestimmten Umständen und Bedingungen keine MwSt. (Mehrwertsteuer) erhoben wird. Das ist für Unternehmen wie Endnutzer wichtig, denn wer seine steuerlichen Pflichten und Befreiungen kennt, wickelt Finanzvorgänge effizienter und gesetzeskonform ab.

In diesem Blogbeitrag erläutern wir ausführlich, was steuerbefreite Rechnungen sind sowie wann und warum sie verwendet werden. Außerdem stellen wir die vollständige Liste der Befreiungscodes vor und erklären, was die einzelnen Codes bedeuten und für welche Fälle sie geeignet sind. Unser Ziel ist es, die scheinbar komplizierte Oberfläche des Themas zu durchdringen und es in einfacher, klarer Sprache zu erklären, die jeder versteht. Der Beitrag richtet sich an ein breites Publikum, von Inhabern von Unternehmen im E-Commerce bis zu Personen, die direkt mit diesen Abläufen befasst sind, und möchte alle grundlegenden Informationen zu steuerbefreiten Rechnungen umfassend darstellen.

Was ist eine steuerbefreite Rechnung?

In der Welt des E-Commerce begegnen Unternehmen und Buchhaltern häufig dem Begriff „steuerbefreite Rechnung“. Was ist eine steuerbefreite Rechnung und wann wird sie verwendet? Die Antwort hängt eng mit dem Steuerrecht und der Praxis der MwSt. (Mehrwertsteuer) zusammen. Eine steuerbefreite Rechnung ist eine besondere Rechnungsart für den Verkauf bestimmter Waren oder Dienstleistungen, auf die keine MwSt. erhoben wird. Das gilt für gesetzlich festgelegte Fälle; beim Verkauf dieser Waren oder Dienstleistungen wird keine MwSt. berechnet oder eingezogen.

Diese Rechnungen werden in der Regel für den Verkauf bestimmter Waren und Dienstleistungen ausgestellt, die das Steuerrecht von der MwSt. befreit. Beispiele sind bestimmte Bildungs- und Gesundheitsleistungen, Exportgeschäfte oder andere gesetzlich festgelegte Ausnahmen. Um eine steuerbefreite Rechnung ausstellen zu können, müssen sowohl Buchhalter als auch Unternehmensinhaber ausreichend informiert sein. Andernfalls kann es passieren, dass fälschlich eine Rechnung mit MwSt. ausgestellt wird oder dass Fälle, in denen eine Rechnung ohne MwSt. erforderlich ist, falsch verstanden werden.

Die korrekte Verwendung einer steuerbefreiten Rechnung hilft Unternehmen, ihre steuerlichen Pflichten ordnungsgemäß zu erfüllen, und bietet Verkäufer wie Käufer steuerliche Vorteile. Diese Rechnungen lassen sich in Buchhaltungsprogrammen leicht ausstellen, indem für das jeweilige Produkt oder die Dienstleistung der MwSt.-Satz auf „0“ gesetzt und der passende Befreiungscode gewählt wird. So stellen Rechnungen für Ausnahmefälle die Einhaltung des Steuerrechts und die Richtigkeit der Finanzvorgänge sicher.

Kurz gesagt: Eine steuerbefreite Rechnung ist eine Rechnungsart für Sonderfälle, in denen unter bestimmten Bedingungen keine MwSt. erhoben wird. Sie ist eine Anforderung des Steuerrechts und mit richtigem Wissen und richtiger Anwendung ein wichtiges finanzielles und rechtliches Instrument für Unternehmen. Die korrekte Ausstellung steuerbefreiter Rechnungen spielt eine entscheidende Rolle dabei, dass Unternehmen ihre steuerlichen Pflichten erfüllen; deshalb ist es sehr wichtig, hier gut informiert zu sein.

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Warum wird eine steuerbefreite Rechnung ausgestellt?

Auch wenn es etwas kompliziert wirkt: Die steuerbefreite Rechnung ist tatsächlich eine Regelung, die Unternehmen das Leben erleichtert. Warum also wird sie ausgestellt? Beim genaueren Hinsehen zeigt sich, dass es sehr nachvollziehbare Gründe gibt. Besonders bei der Befreiung von der MwSt. (Mehrwertsteuer) gewinnen diese Rechnungen noch mehr an Bedeutung.

Export und MwSt.-Befreiung

Der häufigste Grund sind Exportgeschäfte. Werden Waren ins Ausland verkauft, wird auf diese Verkäufe nach dem Mehrwertsteuergesetz keine MwSt. erhoben. Verkauft ein Hersteller oder Unternehmen sein Produkt also in ein anderes Land, fällt auf diesen Verkauf keine MwSt. an. In diesem Fall stellen Hersteller Rechnungen ohne MwSt. aus. Entscheidend ist, dass die MwSt. für exportierte Waren auf null festgesetzt wird.

MwSt.-Erstattung

Exportierende Unternehmen können die nicht erhobene MwSt. vom Staat erstatten lassen. Dank dieses Systems können Exporteure ihre Produkte ins Ausland verkaufen, ohne eine steuerliche Last zu tragen. Das ist eine wichtige Regelung, die den Export unseres Landes fördert.

Befreiungscodes und Rechnungsaufbau

Der MwSt.-Betrag ist eine Pflichtangabe auf Rechnungen. Bei Verkäufen ohne MwSt. wird die Rechnung jedoch durch Eingabe eines Befreiungscodes zur steuerbefreiten Rechnung. Wird also keine MwSt. erhoben, wird dies auf der Rechnung vermerkt und der passende Befreiungscode verwendet.

Anwendungsbereich der steuerbefreiten Rechnung

Die steuerbefreite Rechnung ist nicht auf Exportgeschäfte beschränkt. In vielen verschiedenen Fällen sind Verkäufe ohne MwSt. möglich. Zum Beispiel:

Verkäufe im Rahmen von Investitionen und Förderungen,
Transportdienstleistungen,
Diplomatische Befreiungen,
Bestimmte importierte Waren,
Verkäufe für soziale und militärische Zwecke.

Diese Vielfalt zeigt, welch wichtige Rolle steuerbefreite Rechnungen in unterschiedlichen Branchen und Situationen spielen.

Fazit

Die steuerbefreite Rechnung ist eine wichtige Regelung in unserem Steuerrecht. Sie gewährt in bestimmten Fällen, vor allem beim Export, eine MwSt.-Befreiung. Das steigert die Wettbewerbsfähigkeit der Unternehmen und fördert den Verkauf ins Ausland. Für Unternehmen ist es sehr wichtig zu wissen, in welchen Fällen Verkäufe ohne MwSt. möglich sind und wie dafür Rechnungen ausgestellt werden. Die steuerbefreite Rechnung ist das Schlüsselinstrument, das diesen Ablauf korrekt sicherstellt.

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Wie wird eine steuerbefreite Rechnung ausgestellt?

Im E-Commerce und in der Geschäftswelt ist die Frage "Wie stellt man eine steuerbefreite Rechnung aus?" besonders für Buchhalter und Unternehmer wichtig, die die steuerrechtlichen Vorgaben einhalten möchten. Eine steuerbefreite Rechnung (Istisna-Rechnung) ist eine besondere Rechnungsart für Verkäufe, auf die in bestimmten Fällen keine Mehrwertsteuer (MwSt.) erhoben wird. Wer diesen Vorgang korrekt durchführt, stellt sowohl die Einhaltung der Vorschriften als auch die Richtigkeit der Finanzvorgänge sicher. Hier ist der Ablauf der Ausstellung einer steuerbefreiten Rechnung Schritt für Schritt:

Schritt 1: E-Rechnung- oder E-Archiv-Bildschirm öffnen

Zunächst öffnen Sie in der Buchhaltungssoftware, mit der Rechnungen erstellt werden, den Bildschirm für E-Rechnung oder E-Archiv. Dies ist erforderlich, um die Rechnung elektronisch zu erstellen und zu versenden.

Schritt 2: Rechnungstyp auswählen

Sobald der entsprechende Bildschirm geöffnet ist, wird als Rechnungstyp „Befreiung“ (istisna) ausgewählt. Dies zeigt an, dass das betreffende Produkt oder die Dienstleistung von der MwSt. befreit ist.

Schritt 3: Befreiungscode bestimmen

Der Code, der zur Befreiung passt, auf der die Transaktion beruht, wird ermittelt und auf der Rechnung angegeben. Jeder Befreiungscode entspricht einer Befreiungsvorschrift im Gesetz; der Code wird nicht nach dem Produkt, sondern nach der Art des durchgeführten Geschäfts gewählt (zum Beispiel 301 für die Warenausfuhr).

Schritt 4: MwSt.-freie Rechnung für mehrere Produkte ausstellen

Beruhen die Produkte auf der Rechnung auf unterschiedlichen Befreiungen, wird der Befreiungscode für jede Zeile einzeln eingegeben. Der Code „350 – Sonstige“ wird für Befreiungen verwendet, die in der Liste keine Entsprechung haben; er dient nicht dazu, verschiedene Codes zu einem einzigen Code zusammenzufassen.

Schritt 5: Fälle ohne Befreiung

Für Fälle, in denen in einer Zeile keine MwSt. berechnet wird, obwohl keine Befreiung vorliegt, wird der Code „351 – Sonstige nicht befreite Fälle“ verwendet, wobei als Rechnungstyp Verkauf gewählt wird. Dies kommt nur selten vor.

Schritt 6: Beschreibungsfeld ausfüllen

Beim Ausstellen einer steuerbefreiten Rechnung kann gelegentlich die Warnung „Die Beschreibung der steuerbefreiten Rechnung darf nicht leer bleiben“ erscheinen. In diesem Fall müssen der Befreiungscode des abgerechneten Produkts und eine ausführliche Beschreibung in das Beschreibungsfeld der Rechnung und in das Feld für den Grund der MwSt.-Befreiung eingetragen werden.

Schritt 7: Rechnung versenden

Die ausgestellte steuerbefreite Rechnung wird über das System E-Rechnung oder E-Archiv elektronisch an den Empfänger und an die Steuerverwaltung (GİB) übermittelt. Dadurch wird die Rechnung rechtlich wirksam.

Die Ausstellung steuerbefreiter Rechnungen ist wichtig, um MwSt.-befreite Vorgänge gemäß den steuerrechtlichen Vorschriften zu erfassen. Dieser Vorgang kann besonders für Einsteiger kompliziert wirken, doch mit den oben genannten Schritten lassen sich steuerbefreite Rechnungen korrekt und gesetzeskonform ausstellen.

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Vollständige Liste der Befreiungscodes

Befreiungscodes sind Codes auf E-Rechnungen und E-Archiv-Rechnungen, die die Grundlage von Vorgängen angeben, auf die keine MwSt. oder Sonderverbrauchsteuer (ÖTV) erhoben wird, bei denen ein Steuerabzug erfolgt oder die mit einer besonderen Bemessungsgrundlage berechnet werden. Die folgende einzige Liste enthält alle 145 Codes: MwSt.-Befreiung, Verkäufe mit Ausfuhrvermerk, besondere Bemessungsgrundlage, ÖTV-Befreiung und Steuerabzugscodes. Geben Sie im Suchfeld die Codenummer (z. B. 301) oder ein Wort aus der Beschreibung (z. B. Ausfuhr, Mahlzeit, Schrott) ein, um den gesuchten Code sofort zu finden, und tippen Sie auf einen Code, um ihn zu kopieren. Die Spalte „Rechnungstyp“ zeigt, bei welchem Rechnungstyp der Code verwendet wird.

145 Codes werden angezeigt

MwSt.-Befreiungscodes 71 Codes

MwSt.-Befreiungscodes, die bei steuerbefreiten Rechnungen und deren Rücksendungen (Gutschriften) verwendet werden. Die Kennzeichnung am Beginn der Beschreibung ist die Rechtsgrundlage der Befreiung im Mehrwertsteuergesetz (z. B. 11/1-a, Geçici 20/1). Der Befreiungssatz beträgt bei diesen Codes 100 %.

Code	Beschreibung	Rechnungstyp
	17/1 Vorgänge mit kulturellem und bildendem Zweck	BefreiungRücksendung
	17/2-a Vorgänge für Gesundheits-, Umwelt- und Sozialhilfezwecke	BefreiungRücksendung
	17/2-c Waren- und Dienstleistungskäufe ausländischer diplomatischer Organe und gemeinnütziger Einrichtungen im Zusammenhang mit von ihnen getätigten Spenden	BefreiungRücksendung
	17/2-d Lieferungen im Zusammenhang mit unbeweglichen Kulturgütern und Architekturleistungen	BefreiungRücksendung
	17/2-e Vorgänge berufsständischer Organisationen	BefreiungRücksendung
	17/3 Vorgänge militärischer Fabriken, Werften und Werkstätten	BefreiungRücksendung
	17/4-c Verschmelzung, Übertragung, Umwandlung und Spaltung	BefreiungRücksendung
	17/4-e Vorgänge, die der Bank- und Versicherungsumsatzsteuer unterliegen	BefreiungRücksendung
	17/4-h Wasserlieferungen für landwirtschaftliche Zwecke sowie Trinkwasserlieferungen durch Dorf-Körperschaften	BefreiungRücksendung
	17/4-ı In Freizonen erbrachte Dienstleistungen	BefreiungRücksendung
	17/4-j Öl- und Gastransport über Pipelines	BefreiungRücksendung
	17/4-k Lieferungen von Grundstücken und Betriebsstätten in organisierten Industriezonen sowie Wohnungslieferungen an Mitglieder von Wohnungsbaugenossenschaften	BefreiungRücksendung
	17/4-l Vorgänge von Vermögensverwaltungsgesellschaften	BefreiungRücksendung
	17/4-m Vorgänge des Spareinlagensicherungsfonds	BefreiungRücksendung
	17/4-n Nachrichtendienstleistungen für die Generaldirektion für Presse und Information	BefreiungRücksendung
	17/4-o Dienstleistungen im Zusammenhang mit Zolllagern, vorübergehenden Lagerorten, Zollgebieten und Duty-Free-Geschäften	BefreiungRücksendung
	17/4-p Vorgänge der Generaldirektion des Schatzamtes und des Grundstücksamtes	BefreiungRücksendung
	17/4-r Verkäufe von Immobilien und Beteiligungsanteilen, die zwei volle Jahre gehalten wurden	BefreiungRücksendung
	Geçici 15 Bauleistungen für Wohnungsbaugenossenschaften, Gemeinden und Sozialversicherungsträger	BefreiungRücksendung
	Geçici 20/1 Vorgänge in Technologieentwicklungszonen	BefreiungRücksendung
	Geçici 23 Lieferungen im Zusammenhang mit Computerspenden an das Bildungsministerium	BefreiungRücksendung
	17/2-b Unentgeltliche Bildungs- und Ausbildungsleistungen privater Schulen, Universitäten und Hochschulen	BefreiungRücksendung
	17/2-b Unentgeltliche Lieferungen und Leistungen, die aufgrund gesetzlicher Erfordernisse erfolgen	BefreiungRücksendung
	17/2-b Unentgeltliche Lieferungen an die in Artikel (17/1) des Gesetzes aufgeführten Einrichtungen und Organisationen	BefreiungRücksendung
	17/2-b Lebensmittel, Reinigungsmittel, Kleidung und Brennstoffe, die an im Lebensmittelbankwesen tätige Vereine und Stiftungen gespendet werden	BefreiungRücksendung
	17/4-g Lieferung von Goldbarren, Silberbarren und Edelsteinen	BefreiungRücksendung
	17/4-g Lieferung von Schrott und Abfällen aus Metall, Kunststoff, Gummi, Papier und Glas	BefreiungRücksendung
	17/4-g Lieferungen von Devisen, Geld, Stempelmarken, Wertpapieren, Aktien und Anleihen	BefreiungRücksendung
	17/4-ş Lieferung von Wohnungen, die zur Wohnungsfinanzierung als Sicherheit gestellt und mit einer Hypothek belastet sind	BefreiungRücksendung
	16/1-c Lieferung von Waren, die dem Transit- und dem Zolllagerverfahren sowie den Bestimmungen über vorübergehende Lagerung und Freizonen unterliegen	BefreiungRücksendung
	19/2 Befreiungen im Rahmen ordnungsgemäß in Kraft getretener internationaler Abkommen (ohne Erstattungsanspruch)	BefreiungRücksendung
	17/4-t Lieferungen nach der Erstlieferung von nach Gesetz Nr. 5300 ausgestellten Warenscheinen über Fach-/Warenbörsen	BefreiungRücksendung
	17/4-u Übertragung von Vermögenswerten auf Vermögensleasinggesellschaften, Vermietung dieser Vermögenswerte durch Vermögensleasinggesellschaften und ihre Übertragung auf die übernehmende Einrichtung	BefreiungRücksendung
	17/4-y Übertragung von Immobilien auf Finanzierungsleasinggesellschaften, Rückvermietung durch die Finanzierungsleasinggesellschaft an den Übertragenden und Übertragung	BefreiungRücksendung
	17/4-z Vermietung, Übertragung und Verkauf immaterieller Rechte an Erfindungen mit Patent oder Gebrauchsmusterurkunde	BefreiungRücksendung
	17/4-ö Lager-, Einlagerungs- und Terminaldienstleistungen in Zolllagern, vorübergehenden Lagerorten und Zollgebieten für Waren, die Ein- und Ausfuhrvorgängen unterliegen, sowie für Waren im Transitverfahren	BefreiungRücksendung
	Sonstige	BefreiungRücksendung
	11/1-a Warenausfuhr	BefreiungRücksendung
	11/1-a Dienstleistungsausfuhr	BefreiungRücksendung
	11/1-a Roaming-Dienste	BefreiungRücksendung
	13/a Lieferung von See-, Luft- und Schienenfahrzeugen sowie deren Bau, Umbau, Wartung und Reparatur	BefreiungRücksendung
	13/b Dienstleistungen in Häfen und auf Flugplätzen für See- und Luftfahrzeuge	BefreiungRücksendung
	13/c Lieferungen und Leistungen im Zusammenhang mit der Erdölsuche sowie dem Bau und der Modernisierung von Erdölpipelines	BefreiungRücksendung
	13/c Lieferungen und Leistungen im Zusammenhang mit der Mineralsuche sowie dem Betrieb, der Aufbereitung und der Raffination von Gold-, Silber- und Platinminen [KDVGUT-(II/8-4)]	BefreiungRücksendung
	13/d Lieferung geförderter Investitionsgüter	BefreiungRücksendung
	13/e Bau, Erneuerung und Erweiterung von Häfen und Flugplätzen	BefreiungRücksendung
	13/f Lieferungen und Leistungen für Zwecke der nationalen Sicherheit	BefreiungRücksendung
	14/1 Internationaler Transport	BefreiungRücksendung
	15/a Lieferungen und Leistungen an diplomatische Organe und Vertretungen	BefreiungRücksendung
	15/b Lieferungen und Leistungen an internationale Organisationen	BefreiungRücksendung
	19/2 Befreiungen im Rahmen ordnungsgemäß in Kraft getretener internationaler Abkommen	BefreiungRücksendung
	14/3 Dieselkraftstofflieferungen an Lkw, Zugmaschinen und Sattelauflieger, die Ausfuhrware transportieren	BefreiungRücksendung
	11/1-a Lohnfertigungsleistungen für Kunden in Freizonen	BefreiungRücksendung
	17/4-s Geräte und Computerprogramme für Ausbildung, Beruf und Alltag von Menschen mit Behinderungen	BefreiungRücksendung
	Geçici 29 Lieferungen und Leistungen im Zusammenhang mit Projekten im Build-Operate-Transfer-Modell nach Gesetz Nr. 3996, mit im Gegenzug für Miete errichteten Gesundheitseinrichtungen nach Gesetz Nr. 3359 und mit im Gegenzug für Miete errichteten Bildungseinrichtungen nach Kraft-Gesetz-Dekret Nr. 652	BefreiungRücksendung
	13/g Fahrzeuglieferungen an die Zentralorganisation des Ministerpräsidialamts	BefreiungRücksendung
	Geçici 16 (6111 sayılı K.) Lieferungen und Leistungen an die der Sonderverwaltung der Provinz Istanbul unterstehende „Istanbul Project Coordination Unit“ im Rahmen von ISMEP	BefreiungRücksendung
	Geçici 26 Warenlieferungen und Dienstleistungen für den amtlichen Gebrauch der Vertretungen der Vereinten Nationen (UN) und der Nordatlantikvertrags-Organisation (NATO) sowie der ihnen angeschlossenen Programme, Fonds und Sonderorganisationen und der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) sowie an diese erbrachte Lieferungen und Leistungen im Zusammenhang mit den von ihnen unentgeltlich zu sozialen und wirtschaftlichen Hilfszwecken erbrachten Lieferungen und Leistungen	BefreiungRücksendung
	11/1-a Lieferungen an nicht in der Türkei ansässige Personen mit Sonderrechnung (Kofferhandel)	BefreiungRücksendung
	13/ğ Erstlieferung von nach Gesetz Nr. 5300 ausgestellten Warenscheinen über Fach-/Warenbörsen	BefreiungRücksendung
	13/h Lieferungen und Leistungen an den Türkischen Roten Halbmond sowie Lieferungen und Leistungen des Türkischen Roten Halbmonds	BefreiungRücksendung
	13/ı Futtermittellieferungen	BefreiungRücksendung
	13/ı Lieferung von beim Ministerium für Landwirtschaft und Forsten registrierten Düngemitteln	BefreiungRücksendung
	13/ı Lieferung der in beim Ministerium für Landwirtschaft und Forsten registrierten Düngemitteln enthaltenen Rohstoffe an Düngemittelhersteller	BefreiungRücksendung
	13/m Befreiung für Lieferungen neuer Maschinen und Ausrüstungen zur Verwendung in Forschungs-, Innovations- und Designaktivitäten	BefreiungRücksendung
	Geçici 39 Befreiung für Lieferungen neuer Maschinen und Ausrüstungen zur Verwendung in der verarbeitenden Industrie	BefreiungRücksendung
	Lieferungen von gedruckten Büchern und periodischen Veröffentlichungen	BefreiungRücksendung
	Warenausfuhr durch Hersteller	BefreiungRücksendung
	Lieferungen und Leistungen im Zusammenhang mit Bauarbeiten, die durch eine Investitionsförderbescheinigung für verarbeitende Industrie und Tourismus abgedeckt sind	Befreiung
	Sonstige	BefreiungRücksendung
	MwSt. – Sonstige nicht befreite Fälle	VerkaufRücksendung

Codes für Verkäufe mit Ausfuhrvermerk 2 Codes

MwSt.-Codes, die bei Lieferungen mit Ausfuhrvermerk verwendet werden. Der Befreiungssatz beträgt 100 %.

Code	Beschreibung	Rechnungstyp
	Verkauf mit Ausfuhrvermerk nach Art. 11/1-c des Mehrwertsteuergesetzes Nr. 3065	RücksendungMit Ausfuhrvermerk
	Verkäufe im Rahmen der aktiven Veredelung (DİİB) und der vorübergehenden Verwendung	RücksendungMit Ausfuhrvermerk

Codes für besondere Bemessungsgrundlage 10 Codes

Codes für Vorgänge, bei denen die MwSt. auf einer besonderen Bemessungsgrundlage berechnet wird.

Code	Beschreibung	Rechnungstyp
	Shows und Konzerte mit professionellen Künstlern sowie Sportveranstaltungen, Spiele und Rennen mit professionellen Sportlern und Wettbewerbe	Besondere BemessungsgrundlageRücksendung
	Verkäufe in Zolllagern und Auktionshäusern	Besondere BemessungsgrundlageRücksendung
	Lieferung und Einfuhr von aus Gold hergestelltem oder goldhaltigem Schmuck sowie von Goldmünzen	Besondere BemessungsgrundlageRücksendung
	Tabakwaren und bestimmte alkoholische Getränke	Besondere BemessungsgrundlageRücksendung
	Zeitungen, Zeitschriften und ähnliche periodische Veröffentlichungen	Besondere BemessungsgrundlageRücksendung
	Lieferungen von Silberbarren und Gegenständen aus Silber	Besondere BemessungsgrundlageRücksendung
	Verkauf von Fahrscheinen und Karten für den von Gemeinden betriebenen innerstädtischen Personenverkehr durch Händler	Besondere BemessungsgrundlageRücksendung
	Verkauf von Telefonkarten und Jetons	Besondere BemessungsgrundlageRücksendung
	Druck von Fahrzeugkennzeichen und bestimmten in Fahrschulen verwendeten Dokumenten durch den Türkischen Verband der Fahrer und Automobilisten	Besondere BemessungsgrundlageRücksendung
	Lieferung gebrauchter Kraftfahrzeuge oder Immobilien durch Steuerpflichtige, die mit gebrauchten Kraftfahrzeugen oder Immobilien handeln und diese von Personen, die nicht MwSt.-pflichtig sind (einschließlich im Rahmen einer Befreiung von MwSt.-Pflichtigen getätigter Käufe), ohne wesentliche Veränderung ihrer Beschaffenheit erworben haben	Besondere BemessungsgrundlageRücksendung

ÖTV-Befreiungscodes 10 Codes

Codes für Befreiungen von der Sonderverbrauchsteuer (ÖTV) und für ÖTV-Verkäufe mit Ausfuhrvermerk. Der Befreiungssatz beträgt 100 %.

Code	Beschreibung	Rechnungstyp
	Ausfuhrbefreiung	BefreiungRücksendung
	Diplomatische Befreiung	BefreiungRücksendung
	Befreiung für militärische Zwecke	BefreiungRücksendung
	Lieferungen an Unternehmen, die Erdölsuchaktivitäten betreiben	BefreiungRücksendung
	Befreiung aufgrund eines internationalen Abkommens	BefreiungRücksendung
	Sonstige Befreiungen	BefreiungRücksendung
	7/a Lieferungen im Rahmen dieser Vorschrift	BefreiungRücksendung
	Lieferungen im Rahmen des vorläufigen Artikels 5	BefreiungRücksendung
	ÖTV – Sonstige nicht befreite Fälle	VerkaufRücksendung
	Verkauf mit Ausfuhrvermerk nach Art. 8/2 des ÖTV-Gesetzes Nr. 4760	RücksendungMit Ausfuhrvermerk

Steuerabzugscodes 52 Codes

Codes für Vorgänge, bei denen ein MwSt.-Steuerabzug erfolgt. Die 6xx-Codes bezeichnen den Teilabzug, die 8xx-Codes den vollständigen (10/10) Abzug; die Spalte „Satz“ zeigt den vom Empfänger zu zahlenden MwSt.-Anteil.

Beschreibung	Rechnungstyp	Satz
Zusammen mit Bauarbeiten erbrachte Ingenieur-, Architektur- sowie Vermessungs- und Planungsleistungen	Steuerabzug	4/10
Vermessungs-, Planungs-, Beratungs-, Prüfungs- und ähnliche Leistungen	Steuerabzug	9/10
Umbau-, Wartungs- und Reparaturleistungen für Maschinen, Ausrüstungen, Inventar und Fahrzeuge	Steuerabzug	7/10
Verpflegungsservice (Catering)	Steuerabzug	5/10
Organisationsleistung	Steuerabzug	5/10
Arbeitnehmerüberlassung	Steuerabzug	9/10
Privater Sicherheitsdienst	Steuerabzug	9/10
Bauüberwachungsleistungen	Steuerabzug	9/10
Im Lohnauftrag ausgeführte Textil- und Konfektionsarbeiten, Näharbeiten für Taschen und Schuhe sowie Vermittlungsleistungen für diese Arbeiten	Steuerabzug	7/10
Kundenvermittlungs-/Zuführungsleistungen für Touristengeschäfte	Steuerabzug	9/10
Vorgänge im Zusammenhang mit Übertragungs-, Werbe- und Namensrechteeinnahmen von Sportvereinen	Steuerabzug	9/10
Reinigungsdienst	Steuerabzug	9/10
Umwelt- und Gartenpflegeleistungen	Steuerabzug	9/10
Shuttle-Beförderungsdienst	Steuerabzug	5/10
Alle Arten von Druckleistungen	Steuerabzug	7/10
Sonstige Dienstleistungen	Steuerabzug	5/10
Lieferungen von Barren aus Altmetall	Steuerabzug	7/10
Lieferung von Barren aus Kupfer, Zink, Eisen-Stahl, Aluminium und Blei, die nicht aus Altmetall gewonnen wurden	Steuerabzug	7/10
Lieferung von Produkten aus Kupfer, Zink und Aluminium	Steuerabzug	7/10
Lieferung von Schrott und Abfällen durch Unternehmen, die auf die Befreiung verzichtet haben	Steuerabzug	7/10
Lieferung von Rohstoffen aus Schrott und Abfällen von Metall, Kunststoff, Gummi, Papier und Glas	Steuerabzug	9/10
Lieferungen von Baumwolle, Mohair, Wolle und Wollabfällen sowie von rohen Häuten und Fellen	Steuerabzug	9/10
Lieferung von Holz und Forstprodukten	Steuerabzug	5/10
Frachttransportdienstleistung	Steuerabzug	2/10
Gewerbliche Werbedienstleistungen	Steuerabzug	3/10
Sonstige Lieferungen	Steuerabzug	2/10
Lieferung von Eisen- und Stahlprodukten	Steuerabzug	4/10
Zusammen mit Bauarbeiten erbrachte Ingenieur-, Architektur- sowie Vermessungs- und Planungsleistungen	Steuerabzug	10/10
Vermessungs-, Planungs-, Beratungs-, Prüfungs- und ähnliche Leistungen	Steuerabzug	10/10
Umbau-, Wartungs- und Reparaturleistungen für Maschinen, Ausrüstungen, Inventar und Fahrzeuge	Steuerabzug	10/10
Verpflegungsservice (Catering)	Steuerabzug	10/10
Organisationsleistung	Steuerabzug	10/10
Arbeitnehmerüberlassung	Steuerabzug	10/10
Privater Sicherheitsdienst	Steuerabzug	10/10
Bauüberwachungsleistungen	Steuerabzug	10/10
Im Lohnauftrag ausgeführte Textil- und Konfektionsarbeiten, Näharbeiten für Taschen und Schuhe sowie Vermittlungsleistungen für diese Arbeiten	Steuerabzug	10/10
Kundenvermittlungs-/Zuführungsleistungen für Touristengeschäfte	Steuerabzug	10/10
Vorgänge im Zusammenhang mit Übertragungs-, Werbe- und Namensrechteeinnahmen von Sportvereinen	Steuerabzug	10/10
Reinigungsdienst	Steuerabzug	10/10
Umwelt- und Gartenpflegeleistungen	Steuerabzug	10/10
Shuttle-Beförderungsdienst	Steuerabzug	10/10
Alle Arten von Druckleistungen	Steuerabzug	10/10
Lieferungen von Barren aus Altmetall	Steuerabzug	10/10
Lieferung von Barren aus Kupfer, Zink, Eisen-Stahl, Aluminium und Blei, die nicht aus Altmetall gewonnen wurden	Steuerabzug	10/10
Lieferung von Produkten aus Kupfer, Zink, Aluminium und Blei	Steuerabzug	10/10
Lieferung von Schrott und Abfällen durch Unternehmen, die auf die Befreiung verzichtet haben	Steuerabzug	10/10
Lieferung von Rohstoffen aus Schrott und Abfällen von Metall, Kunststoff, Gummi, Papier und Glas	Steuerabzug	10/10
Lieferungen von Baumwolle, Mohair, Wolle und Wollabfällen sowie von rohen Häuten und Fellen	Steuerabzug	10/10
Lieferung von Holz und Forstprodukten	Steuerabzug	10/10
Frachttransportdienstleistung	Steuerabzug	10/10
Gewerbliche Werbedienstleistungen	Steuerabzug	10/10
Lieferung von Eisen- und Stahlprodukten	Steuerabzug	10/10

Okumanızı öneririzTicaret Sicil Gazetesi Nedir? Nasıl Sorgulanır?

Befreiungsrechnungen und die darauf verwendeten Befreiungscodes spielen bei der Anwendung von Mehrwertsteuerbefreiungen eine zentrale Rolle. Dieser Leitfaden vermittelt Buchhaltern und Unternehmern die Informationen, die sie für steuerkonforme Rechnungen benötigen. Wer Befreiungsrechnungen richtig versteht und anwendet, erfüllt seine steuerlichen Pflichten korrekt und sorgt für Transparenz und Ordnung in den Finanzvorgängen des Unternehmens.

Wir hoffen, dass diese Informationen einen wertvollen Beitrag zur Steuerplanung und zu den Buchhaltungsprozessen Ihres Unternehmens leisten. Mit der vollständigen Liste der Befreiungscodes können Sie Ihre Vorgänge einfach verwalten und die Mehrwertsteuerbefreiungen optimal nutzen.

Häufig gestellte Fragen (FAQ)

1. Was ist eine steuerbefreite Rechnung?

Eine steuerbefreite Rechnung ist eine besondere Rechnungsart für den Verkauf bestimmter Waren oder Dienstleistungen, auf die keine Mehrwertsteuer (MwSt.) erhoben wird. Sie wird für Fälle ausgestellt, die das Steuerrecht festlegt, und gewährt eine MwSt.-Befreiung.

2. Was sind Befreiungscodes?

Befreiungscodes sind spezielle Codes zur Einstufung von Waren oder Dienstleistungen, die von der MwSt. befreit sind. Jeder Code steht für eine bestimmte Art der Befreiung und hilft Buchhaltern, steuerbefreite Rechnungen korrekt auszustellen.

3. Wann wird eine steuerbefreite Rechnung ausgestellt?

Steuerbefreite Rechnungen werden beim Verkauf von Waren oder Dienstleistungen ausgestellt, die von der MwSt. befreit sind, etwa bei Exportgeschäften, bestimmten Bildungs- und Gesundheitsleistungen oder Investitionen mit Förderbescheinigung.

4. Wie wird eine steuerbefreite Rechnung ausgestellt?

Befreiungsrechnungen werden über Buchhaltungsprogramme mit dem System E-Rechnung oder E-Archiv ausgestellt. Der für das Produkt oder die Dienstleistung passende Befreiungscode wird ausgewählt und den Rechnungsdetails hinzugefügt.

5. Welche Vorteile hat eine steuerbefreite Rechnung?

Steuerbefreite Rechnungen ermöglichen es Unternehmen, ihre steuerlichen Pflichten korrekt zu erfüllen. Die MwSt.-Befreiung verschafft Unternehmen finanzielle Vorteile und fördert den Verkauf ins Ausland.

6. Welche Angaben enthält eine steuerbefreite Rechnung?

Eine steuerbefreite Rechnung enthält die grundlegenden Rechnungsangaben wie Einzelheiten zur verkauften Ware oder Dienstleistung, den Befreiungscode sowie Käufer- und Verkäuferdaten. Zusätzlich enthält sie einen Hinweis, dass die MwSt. null beträgt.

7. Wo findet man Befreiungscodes?

Befreiungscodes finden Sie auf der offiziellen Website der Steuerverwaltung (GİB) und in den aktuellen Listen der Buchhaltungssoftware. Diese Codes werden regelmäßig aktualisiert und an Gesetzesänderungen angepasst.

Was ist eine steuerbefreite Rechnung? Vollständige Liste der Befreiungscodes

Was ist eine steuerbefreite Rechnung?

Warum wird eine steuerbefreite Rechnung ausgestellt?

Export und MwSt.-Befreiung

MwSt.-Erstattung

Befreiungscodes und Rechnungsaufbau

Anwendungsbereich der steuerbefreiten Rechnung

Wie wird eine steuerbefreite Rechnung ausgestellt?

Vollständige Liste der Befreiungscodes

MwSt.-Befreiungscodes 71 Codes

Codes für Verkäufe mit Ausfuhrvermerk 2 Codes

Codes für besondere Bemessungsgrundlage 10 Codes

ÖTV-Befreiungscodes 10 Codes

Steuerabzugscodes 52 Codes

Häufig gestellte Fragen (FAQ)

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